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請問老師，如果研發(fā)的其他費用占總研發(fā)費15%，關于境外研發(fā)這里說的符合條件的費用基數(shù)包不包括超出加計的5%？還是按全部的研發(fā)費用來算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答尊敬的學員您好！請問您說的研發(fā)的其他費用是指？
2022 12/25 13:56
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委托境外研發(fā)費用的加計扣除，境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3和委托境外研發(fā)發(fā)生額的80%孰低原則作為基數(shù)。那么 境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 包括 自行研發(fā)費用發(fā)生額和委托境內(nèi)單位研發(fā)費用發(fā)生額嗎？
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老師，看一下這題，自行研發(fā)費用100萬，委托境內(nèi)產(chǎn)生研發(fā)費80萬。委托境外產(chǎn)生50萬，那么委托境外研發(fā)費用可扣除多少錢，包括加計扣除費用？
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境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用（50＋5＋20）×2/3＝50（萬元），境外委托研發(fā)費用80％＝70×80％＝56（萬元），只能按50萬元計算境外委托研發(fā)的加計扣除。
研發(fā)費用應納稅調(diào)整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（萬元）
請問老師，21年軟件企業(yè)的研發(fā)費加計扣除不是100%嗎？
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老師 企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。實際發(fā)生額的80%=477×80%= 381.6（萬元）小于境內(nèi)研發(fā)費用的2/3，故加計扣除金額=381.6× 100%=381.6（萬元）。如果境外研發(fā)費用超過了 按多少
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委托研發(fā)費用加計扣除，是發(fā)生1000萬，只有80%計入研發(fā)費用加計扣除嗎，自己公司研發(fā)也是80%嗎
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