免費(fèi)問答

計(jì)提附加稅和增值稅的分錄均為實(shí)際交易的納稅行為，其分錄如下： 1.應(yīng)交稅費(fèi)： 支付或者應(yīng)交的稅費(fèi)，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間而記入，如應(yīng)交的增值稅應(yīng)按月以分期確定計(jì)提。 2.應(yīng)付稅金：支付或者應(yīng)付的稅金，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間而記入，如應(yīng)付的附加稅應(yīng)按季度以分期確定計(jì)提。 3.應(yīng)交稅款：支付或者應(yīng)交的稅款，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間而記入，如應(yīng)交的增值稅應(yīng)按月以分期確定計(jì)提。 4.待抵扣稅款：現(xiàn)金支付的稅款，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間而記入，如應(yīng)交的增值稅應(yīng)按月以分期確定計(jì)提。 5.已交稅款：現(xiàn)金繳付的稅款，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間而記入，如應(yīng)交的增值稅應(yīng)按月以分期確定計(jì)提。 6.已使用稅款：抵扣的稅款，根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間而記入，如應(yīng)交的增值稅應(yīng)按月以分期確定計(jì)提。 此外，計(jì)提附加稅和增值稅時(shí)，在確定應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付稅金、應(yīng)交稅款、待抵扣稅款和已交稅款等分錄時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 1.計(jì)提時(shí)需根據(jù)企業(yè)納稅義務(wù)的實(shí)際情況，合理計(jì)提增值稅和附加稅； 2.在計(jì)提時(shí)，應(yīng)計(jì)提當(dāng)月應(yīng)收款中從增值稅和附加稅中可抵扣和爭議應(yīng)付稅款； 3.計(jì)提增值稅和附加稅時(shí)，應(yīng)考慮其他的應(yīng)交稅款，稅金的關(guān)聯(lián)及其交納的時(shí)間； 4.計(jì)提未交稅款，在其明確應(yīng)交日期后，還應(yīng)加上1‰的滯納金； 5.計(jì)提當(dāng)期的增值稅，應(yīng)在一般納稅人的角度，按照增值稅法的計(jì)提規(guī)定，確定計(jì)提期間及其金額； 6.計(jì)提附加稅時(shí)，應(yīng)考慮其他應(yīng)交稅款及其交納時(shí)間，確定附加稅計(jì)提期間及其金額。 拓展知識(shí)： 增值稅和附加稅一般簡稱為“稅負(fù)”，其包括直接稅（增值稅）和間接稅（附加稅）兩部分。增值稅是一種消費(fèi)稅，它是由企業(yè)從產(chǎn)品銷售中產(chǎn)生的稅款，附加稅是由政府收取的一種補(bǔ)充性稅收，它的作用主要是對(duì)增值稅的補(bǔ)充，直接稅和間接稅共同負(fù)責(zé)維持政府的稅收穩(wěn)定。