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一般納稅人企業(yè)，在代扣代繳個人社保部分與繳納的分錄中，應按照《公司會計準則》第五部分第19條規(guī)定，以及有關會計政策和會計準則規(guī)定和當?shù)卣?guī)定填制賬簿。 首先，由社會保險部門發(fā)出征收社會保險費的收據(jù)，根據(jù)社會保險費收入作為科目“應交社會保險費”的付款方，根據(jù)現(xiàn)行政府規(guī)定分別登記，如果不分別登記，應歸入“應交稅費”類科目； 其次，按照實際付款的原則，以發(fā)票號、簽字等財務記錄為基礎，記錄在“付款”科目，并通過“銀行存款”分錄，“付款”和“銀行存款”實現(xiàn)登記的雙重核對，以確保會計記錄和實際情況一致； 最后，每個期末，根據(jù)實際已付款項作為科目“應交社會保險費”或“應交稅費”的付款方，登記企業(yè)本月實際繳納的社會保險費用。 拓展知識：社會保險費用的繳納，自2018年1月1日起，企業(yè)應當按照《企業(yè)會計準則》第十一部分第二十九條及有關會計政策規(guī)定，填制社會保險費用繳納財務報表。