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2、某日化廠為增值稅一般納稅人,2019年5月進口一批香水精,出口地離岸價格80萬元,境外運費及保險費共計20萬元,海關于5月15日開具了專用繳款書,日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行;日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款100萬元、增值稅13萬元,銷售高級化妝品取得不含稅銷售額400萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣,關稅稅率為40%,化妝品消費稅稅率為30%)。要求計算:?進口環(huán)節(jié)海關關稅?進口環(huán)節(jié)消費稅?進口環(huán)節(jié)增值稅?銷售環(huán)節(jié)應

84785018| 提问时间:2023 02/01 20:16
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
進口環(huán)節(jié)海關關稅:根據(jù)出口地離岸價格80萬元和關稅稅率40%計算,進口環(huán)節(jié)海關關稅為32萬元。 進口環(huán)節(jié)消費稅:根據(jù)出口地離岸價格80萬元+境外運費及保險費20萬元和消費稅稅率30%計算,進口環(huán)節(jié)消費稅為24萬元。 進口環(huán)節(jié)增值稅:根據(jù)國內(nèi)購進材料價款100萬元和增值稅稅率17%計算,進口環(huán)節(jié)增值稅為17萬元。 銷售環(huán)節(jié)應納稅額:根據(jù)銷售高級化妝品不含稅銷售額400萬元和增值稅稅率17%計算,銷售環(huán)節(jié)應納稅額為68萬元。
2023 02/01 20:27
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