免費(fèi)問答

你好；? 你們是新準(zhǔn)則的話；? 借合同 1. 開具工程款發(fā)票時(shí) 借：應(yīng)收賬款-××單位 合同負(fù)債（之前存在預(yù)收的情況） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（9%的稅率） 2. 購(gòu)進(jìn)原材料時(shí) 借：原材料-主要材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3. 領(lǐng)用原材料時(shí) 借：合同履約成本-合同成本-材料費(fèi)用-主要材料 貸：原材料-主要材料 4. 計(jì)提工資時(shí) 借：合同履約成本-合同成本-人工費(fèi)用-工資薪金 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 5. 發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 貸：銀行存款 1.收到工程預(yù)收款時(shí) 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 2.發(fā)生項(xiàng)目成本時(shí) 借：合同履約成本-合同成本-××項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 3.月末按照工程進(jìn)度（履約進(jìn)度）確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)-××項(xiàng)目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程承包收入-××項(xiàng)目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程承包成本-××項(xiàng)目 貸：合同履約成本-××項(xiàng)目 4.由發(fā)包方結(jié)算款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款-發(fā)包方 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）