免費(fèi)問(wèn)答

老師 ，對(duì)的 ，每月租金3000元，我們開(kāi)具租賃發(fā)票。

您好，出售的時(shí)候，再確認(rèn)銷(xiāo)售收入即可

老師 這種不是融資租賃吧 ？

另外還有個(gè)問(wèn)題，這個(gè)客戶(hù)直接付我們一年租金了， 已經(jīng)開(kāi)了發(fā)票，3.6萬(wàn)， 然后租期是從今年7月到明年6月的 ， 請(qǐng)問(wèn)收入還要確認(rèn)到每月嗎？

您好，你不是租了三年了，后面才決定買(mǎi)的嗎？如果是已經(jīng)租了三年了，你的租金收入，都確認(rèn)了吧。

我剛說(shuō)的不太清楚， 是另外一個(gè)客戶(hù) ，租一年的， 他在7月把一年租金都付我們了， 而且我們也開(kāi)票了，到明年6月結(jié)束， 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)收入是直接開(kāi)票月份確認(rèn)嗎？還是要確認(rèn)到每月的？

您好，所得稅上，遵循收入配比原則，收入確認(rèn)到每月的。

老師，，確認(rèn)到每月的收入的賬務(wù)處理怎么做？

借：銀行存款 貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅 貸：其他應(yīng)收款 分期確認(rèn)收入 借：其他應(yīng)收款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 通過(guò)其他應(yīng)收款的科目過(guò)渡

老師 不是得提前支付一年的租金才要分期確認(rèn)收入嗎？怎么樣算提前？

您好，跨年的就算是提前了

假設(shè)客戶(hù)簽了5年合同， 合同約定每一年支付一次租金， 比如合同期限是2023.6.1-2028.5.31，它在2023.6.30支付了一年租金10萬(wàn)， 6月份也開(kāi)票了10萬(wàn)， 請(qǐng)問(wèn)也是分期確認(rèn)收入嗎？

是的，需要分期確認(rèn)收入。

老師 ，每月開(kāi)出去的發(fā)票是不是銷(xiāo)售額？如果10萬(wàn)按借銀行存款10萬(wàn)，貸銷(xiāo)項(xiàng)稅A， 其他應(yīng)收款B，借其他應(yīng)收款B/12，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)手入B/12，那和報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入不是對(duì)不上了嗎？

是的，存在對(duì)不上的情況。

發(fā)票也開(kāi)出了，所以不應(yīng)該按月確認(rèn)收入呀

您好， 企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 出租方如為在我國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、且采取據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行 依據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))