免費(fèi)問答

您好，寫出公司查的問題點(diǎn)就可以 1、研發(fā)項(xiàng)目定性問題 如按照新產(chǎn)品新工藝新技術(shù)的三新標(biāo)準(zhǔn)，很多企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目可能不符合，目前市場上很多代辦機(jī)構(gòu)都是代理購入15個(gè)專利證書，即幫助企業(yè)申辦高新企業(yè)。 但是，很多企業(yè)一來根本沒有研發(fā)二來研發(fā)的項(xiàng)目只有有點(diǎn)創(chuàng)意都可以申請專利，但是不屬于新產(chǎn)品新工藝新技術(shù)的三新標(biāo)準(zhǔn)。 一般來說，研發(fā)費(fèi)用的技術(shù)口徑＞會計(jì)做賬口徑＞稅法加計(jì)扣除口徑。 我之前講過，有些建筑企業(yè)，自己都沒有項(xiàng)目，所有項(xiàng)目都是**在別人單位的，也是高新企業(yè)的這些企業(yè)，尤其要注意。 如果研發(fā)項(xiàng)目性質(zhì)定性錯(cuò)誤，那所有研發(fā)費(fèi)用均不可以加計(jì)扣除。 2、研發(fā)費(fèi)用-人工費(fèi)常見問題 有些企業(yè)研發(fā)人員是總經(jīng)理或者法人，既是研發(fā)人員又是管理人員，特別是技術(shù)型公司，老板作為技術(shù)出身很常見。比如王總年薪100萬， 作為總經(jīng)理的工資50萬不能加計(jì)扣除只能50萬做成本，作為研發(fā)人員的工資50萬可以加計(jì)扣除用100萬做成本（制造業(yè)100%加計(jì)扣除）。 但是按稅法規(guī)定，如果兩者無法準(zhǔn)確核算，那么將全部不能加計(jì)扣除。 如果賬務(wù)處理上簡單粗暴地用五五分?jǐn)偡?，稅法也是不認(rèn)可的。 3、研發(fā)費(fèi)用-材料費(fèi)的常見問題 研發(fā)工作領(lǐng)用的原材料如項(xiàng)目研發(fā)成功后投入生產(chǎn)，則該材料費(fèi)在后期應(yīng)更改計(jì)入為生產(chǎn)成本而非研發(fā)費(fèi)用。計(jì)入成本的材料費(fèi)不能加計(jì)扣除。 4、研發(fā)費(fèi)用-折舊費(fèi)的常見問題 研發(fā)過程中使用的儀器或設(shè)備清單一定要明確；且儀器或固定資產(chǎn)設(shè)備如既用于研發(fā)又用于生產(chǎn)；或前期用于研發(fā)，研發(fā)成功后投入生產(chǎn)的； 投入的儀器和設(shè)備，無法準(zhǔn)確分開核算的，按稅法規(guī)定按有利于國家稅收征管的原則，將全部不能加計(jì)扣除； 5、研發(fā)費(fèi)用-其他費(fèi)用的常見問題 研發(fā)人員的差旅費(fèi)福利費(fèi)等，辦公費(fèi)用等都屬于其他費(fèi)用，其他費(fèi)用占比不能超過20%，超過的部分也不能加計(jì)扣除，必須納稅調(diào)增。