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實(shí)務(wù)
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38.2017年3月2日,輝正公司向宏偉公司銷售產(chǎn)品， 銷售貨款234000元(含增值稅)。輝正公司將該應(yīng) 收款向分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),宏偉公 司將該應(yīng)付款項(xiàng)分 類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù) 債。2017年6月1日,經(jīng)雙方協(xié)商,輝正公司同意宏 偉公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的賬面 余額為100000元,公允價(jià)值為150000元,計(jì)提了存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備500元。輝正公司收到產(chǎn)品并作為庫 存商品入庫。輝正公司應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為 210000元,對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了30000元壞賬準(zhǔn) 備。輝正公司另支付運(yùn)雜費(fèi)等1000元。兩個(gè)公司 使用的增值稅稅率為13%。 輝正公司和宏偉公司的會(huì)計(jì)分錄怎么做
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
1、輝正公司：借：應(yīng)收賬款?113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 13000
借：信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備?15000
貸： 壞賬準(zhǔn)備 15000
借：銀行存款 93000
壞賬準(zhǔn)備15000
營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 5000
貸：應(yīng)收賬款 113000
2、宏偉公司
借：庫存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13000
貸：應(yīng)付賬款 113000
借：應(yīng)付賬款 113000
貸：銀行存款 93000
營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得 20000
2023 09/17 14:13
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