问题已解决
別人公司代我公司付員工工資,一整套會計分錄怎么做呢?
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您好,A,支付工資給代發(fā)公司的企業(yè)的會計分錄
一,支付時,借;預(yù)付賬款,貸:現(xiàn)金或者銀行存款。
二、收到發(fā)票時,借;管理費用-勞務(wù)費等科目,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項(一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票,否則無此分錄),貸:預(yù)付賬款。
B、收到工資,代發(fā)企業(yè)會計分錄
一、會計處理:
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
二、舉例說明
(一)如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費——未交增值稅47,619.05
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅38,095.24
主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸:銀行存款 800,000.00
(二)如果小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款 80,000.00
貸:營業(yè)收入 76,190.48
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3,809.52
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸:銀行存款 60,000.00.
2018 01/28 13:58
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2018 01/28 14:11
一個老板注冊2個公司,因為其中一個公司賬戶沒有弄好,暫時幫忙付的,不存在勞務(wù)及派遣關(guān)系,老師弄得太復(fù)雜了!
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王雁鳴老師 
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2018 01/28 14:21
您好,哦,這樣的話,假設(shè)A代B支付工資,A公司支付時,借;其他應(yīng)收款-B公司,貸;現(xiàn)金或者銀行存款。并把代付工資憑證復(fù)印給B公司,B公司做賬時,借:應(yīng)付職工薪酬-工資,貸;其他應(yīng)付款-A公司,應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅,其他應(yīng)付款-社保等科目。
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