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A公司2×20年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負債余額為（ ）萬元。
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19、A公司2×20年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負債發(fā)生額為（ ）萬元。這道題怎么做
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A公司2005年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2007年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。2007年12月31日的遞延所得稅負債余額為（ ）萬元。
0.12
1.58
1.2
4
CB
2007年末設備的賬面價值＝20－20/5×2＝12（萬元），計稅基礎(chǔ)＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬元），2007年末遞延所得稅負債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬元）。
為什么不是未來適用稅率原則？
為什么這里乘以的稅率是0.25？
1978
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A公司2X16年1月1日購入價值90萬元的無形資產(chǎn)一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷。2X16年年末對此無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
??要求：（1）計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認的遞延所得稅負債金額
??（2）編制2X16年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄
??（3）計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認的遞延所得稅負債金額
??（4）編制2X17年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄
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公司2X16年1月1日購入價值90萬元的無形資產(chǎn)一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷。2X16年年末對此無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
1411
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甲公司于2017年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為2000萬元（不含增值稅），會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，因該資產(chǎn)長期處于強震動狀態(tài)，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限及凈殘值與會計相同。假定年初無遞延所得稅余額，甲公司適用的所得稅率為25%，甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。
要求：編制甲公司2018年12月31日、2019年12月31日和2020年12月31日與所得稅有關(guān)的會計分錄。
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