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問(wèn)題已解決
【舉個(gè)栗子】某企業(yè)2022年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元，當(dāng)年10月，將一批自產(chǎn)貨物通過(guò)公益組織捐給貧困地區(qū)?！盃I(yíng)業(yè)外支出”列支捐贈(zèng)支出93萬(wàn)元，該批貨物的成本80萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元（不含增值稅）。 要求：計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 1、視同銷售收入100-視同銷售成本80=調(diào)增20 2、稅法捐贈(zèng)支出100+100*13%=113， 會(huì)計(jì)捐贈(zèng)支出93， 113-93=調(diào)減20 3、限額400*12%=48， 稅法口徑捐贈(zèng)113， 調(diào)增113-48=65 應(yīng)納稅所得額調(diào)整20-20+65=65， 是這樣算嗎？
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同學(xué)你好
是這樣計(jì)算的
2024 04/12 14:39
84784999 
2024 04/12 14:41
按照視同銷售處理， 是不是 比企業(yè)支出多扣了20，
樸老師 
2024 04/12 14:43
同學(xué)你好
嗯
因?yàn)殇N售費(fèi)用要調(diào)增
84784999
2024 04/12 14:48
實(shí)際工作中，視同銷售的公允價(jià)值，按最近一個(gè)月同類，或者最近時(shí)期同類的價(jià)格嗎？
樸老師
2024 04/12 14:51
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
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