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設備用于研發(fā)可以享受一次性加計扣除，同時研發(fā)還可以享受加計扣除。 針對高新技術企業(yè)購置并用于研發(fā)的設備，國家提供了相應的稅收優(yōu)惠政策。這些政策包括允許企業(yè)在計算應納稅所得額時，對新購置的設備進行一次性全額扣除，并且可以在稅前實行100%的加計扣除。如果打算享受這個政策，實務需要怎么操作？
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確認企業(yè)資格：首先，企業(yè)需要確認自己是否具備高新技術企業(yè)的資格。這通常涉及一系列認定程序，包括技術創(chuàng)新能力、研發(fā)投入比例、知識產(chǎn)權等方面的評估。
設備購置：在確認企業(yè)資格后，企業(yè)可以開始購置用于研發(fā)的設備。需要注意的是，這些設備應該符合政策規(guī)定的范圍，即除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
發(fā)票和憑證管理：企業(yè)應妥善保存與設備購置相關的發(fā)票、合同等憑證，以備稅務部門查驗。這些憑證是享受稅收優(yōu)惠政策的重要依據(jù)。
稅務申報：在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中填寫相關信息，以享受一次性全額扣除和100%加計扣除的優(yōu)惠政策。具體來說，企業(yè)可以在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）中填寫相關設備信息，并在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）中填寫相應的“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”。
2024 05/17 09:37
84785024 
2024 05/17 10:28
老師比較厲害 感謝 我還有疑問 ；會計做賬還是按照固定資產(chǎn)折舊 ，只是在申報的時候填寫 ，固定資產(chǎn)一次性加計扣除 我知道怎么天下 針對這部分的研發(fā)費用的加計扣除就不太清楚了？麻煩老師說哈 就按照匯算的來說
樸老師 
2024 05/17 10:38
對于固定資產(chǎn)一次性加計扣除，這通常是指企業(yè)在一定條件下，可以選擇對固定資產(chǎn)進行一次性稅前扣除的優(yōu)惠政策。這種政策可以減輕企業(yè)在某一期間的稅收負擔，但具體的適用范圍和條件需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。
關于研發(fā)費用的加計扣除，它是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式。研發(fā)費用加計扣除是指按照稅法規(guī)定，在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額。這種政策旨在鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。
研發(fā)費用加計扣除的計算公式為：研發(fā)費用的加計扣除總額=研發(fā)費用支出×(1+加計扣除比例)。其中，加計扣除比例根據(jù)稅法規(guī)定確定，通常為100%。需要注意的是，研發(fā)費用加計扣除的條件和范圍都有一定的限制，企業(yè)需要滿足一定的條件才能享受這一政策。
在填寫匯算清繳申報表時，對于研發(fā)費用的加計扣除，企業(yè)需要在相應的欄目中填寫研發(fā)費用支出以及加計扣除后的金額。同時，企業(yè)還需要按照稅法規(guī)定的要求，對享受加計扣除的研發(fā)費用進行準確的歸集和核算，以確保申報的準確性。
84785024
2024 05/17 11:16
如果滿足條件的高新 設備一次扣除再研發(fā)加計 我想知道研加計填寫在哪里？
樸老師
2024 05/17 11:23
同學你好
高新企業(yè)的匯算清繳處理包括填寫多個表格，其中與研發(fā)加計扣除相關的主要是《A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》。在這張表格中，您需要填寫關于研發(fā)費用的相關信息，包括研發(fā)費用總額、加計扣除金額等。
84785024
2024 05/17 12:20
我只要想知道 固定資產(chǎn)用于研發(fā)的 固定資產(chǎn)一次加計扣除了 研發(fā)費用加計 就填寫：A107012（三）折舊費用（17%2b18）這里嗎？
樸老師
2024 05/17 12:22
同學你好
要 填寫的
84785024
2024 05/17 12:22
比如設備100萬 享受一次性扣除后 研發(fā)也享受加計 就直接填寫這里的 ：只是調(diào)整表 會計處理還是按照會計按月計提折舊 以后每個年度 納稅調(diào)整增加 也需要同時調(diào)整這兩個地方的 按照年折舊金額 嗎？
樸老師
2024 05/17 12:26
按照會計按月計提折舊 以后每個年度 納稅調(diào)整增加 也需要同時調(diào)整這兩個地方的 按照年折舊金額?
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