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問(wèn)題已解決
單選 境外A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2023年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬(wàn)元，同時(shí)取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬(wàn)元。已知A公司直接連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月，持有乙公司股票15個(gè)月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2023年度該境外A公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 A.15 B.17 C.18 D.36 老師，請(qǐng)問(wèn)這題選什么？
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請(qǐng)問(wèn)這題選什么？——選A.15
2024 07/26 17:43
84784950 
2024 07/27 10:59
老師，能寫(xiě)一下解題過(guò)程嗎？
84784950
2024 07/27 11:03
境內(nèi)丙公司去的設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)，為什么不計(jì)算所得稅呢？丙公司也是境內(nèi)的，那就算是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得啊，為什么不算所得稅呢？
薇老師 
2024 07/27 11:24
應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(100＋50)×10％＝15(萬(wàn)元)。A公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，要全額在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得，不在我國(guó)納稅。
84784950
2024 07/27 12:02
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)是丙，丙在境內(nèi)呀，為什么成境外所得了？
薇老師
2024 07/27 12:06
境外A公司——企業(yè)所得稅在中國(guó)交了，你想想對(duì)不？
薇老師
2024 07/27 12:11
A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所?！O(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得，不在我國(guó)納稅。
84784950
2024 07/27 14:59
我好象有點(diǎn)明白了，境外A公司是設(shè)備的賣(mài)方，境內(nèi)的丙公司是設(shè)備的買(mǎi)方，對(duì)于A公司而言，這筆設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入是境外的A公司賣(mài)的，A公司在境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，那么這筆動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于境外所得，所以，中國(guó)不能對(duì)這筆收入征稅，是這個(gè)意思嗎？
薇老師
2024 07/27 14:59
是這個(gè)意思嗎？——是的呢。
84784950
2024 07/27 15:20
好的，謝謝老師耐心地解答！
薇老師
2024 07/27 15:26
嗯嗯，好的，繼續(xù)加油。
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