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遞延所得稅負(fù)債 環(huán)保設(shè)備 21年末計稅基礎(chǔ)=300-300*0.2-（300-300*0.2）*0.2=192（萬元） 會計賬面價值=300-300/10*2=240 賬面價值-計稅基礎(chǔ)=240-192=48（萬元） 年末確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=48*0.25=12（萬元）相比于期初 7萬元 需要計提補提5萬元 借：遞延所得稅負(fù)債0.5 貸：所得稅費用 0.5 投資性房地產(chǎn) 賬面價值=600萬元 計稅基礎(chǔ)=450（萬元） 應(yīng)納稅暫時性差異=600-450=150萬元 其中轉(zhuǎn)回一開始確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25=12.5（萬元） 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =（150-50）*25%=25 兩項合計=5+25=30（萬元）