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2023 年 1 月 1 日某有限責(zé)任公司向銀行借款 2 800 萬(wàn)元，期限 1 年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某 于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 萬(wàn)元；張某僅于 10 月 1 日投入 600 萬(wàn)元。銀行貸款年利率為 7%。該公司 2023 年企業(yè)所 得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 【答案】A 【解析】2023 年所得稅前可以扣除的利息＝2 800 ×7%×3/12＋（2 800－400）×7%×3/12＋（2 800－800）×7%×3/12 ＋（2 800－200）×7%×3/12＝171.5（萬(wàn)元） 這題答案看不懂，麻煩詳細(xì)說明一下
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這題是關(guān)于計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的利息費(fèi)用。計(jì)算方法是按照借款本金和利率比例，以及資金使用時(shí)間來算。
1. 第一筆400萬(wàn)在3個(gè)月內(nèi)使用，所以利息是2800萬(wàn)*7%/12*3。
2. 第二筆400萬(wàn)在6個(gè)月內(nèi)使用，但前3個(gè)月已經(jīng)計(jì)算過，所以只算后3個(gè)月，即(2800-400)*7%/12*3。
3. 第三筆400萬(wàn)在9個(gè)月內(nèi)使用，前6個(gè)月已計(jì)算過，所以算后3個(gè)月，即(2800-800)*7%/12*3。
4. 最后一筆600萬(wàn)在12個(gè)月內(nèi)使用，前9個(gè)月已計(jì)算過，所以算最后3個(gè)月，即(2800-200)*7%/12*3。
將這些利息加起來就是所得稅前可以扣除的總利息費(fèi)用，即171.5萬(wàn)元。
2024 09/15 08:34
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