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所得稅匯算清繳基礎信息表時面的資 產(chǎn)總額是填年末的資產(chǎn)總額？

84784962| 提问时间：2018 05/22 10:26
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田老師
金牌答疑老师
职称：會計師
“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，
2018 05/22 10:28
84784962
2018 05/22 10:51
老師，請問小型微利企業(yè)免稅那部分，分錄怎么做？
田老師
2018 05/22 11:02
銷售收入時作分錄 借：銀行存款40000 借：應收賬款—X單位名稱30000 貸：主營業(yè)務收入—X種70000 貸： 應繳稅費—應繳增值稅2100 免征增值稅時作分錄 借：應繳稅費—應繳增值稅2100 貸：營業(yè)外收入—政府補助2100
84784962
2018 05/22 11:06
所得稅，本來是按25%計提的，符合小型微利企業(yè)就按10%交納的稅金，減免的15%計入什么科目？
田老師
2018 05/22 11:11
這個可以不理它，一般來說不用理他，這按10%的做賬就行
84784962
2018 05/22 11:19
好的，謝謝老師，還有個問題是公司向個人借款利息已經(jīng)支付一直掛的往來，現(xiàn)在匯算清繳怎么處理，因為客戶一直開不出來發(fā)票
田老師
2018 05/22 11:30
按發(fā)票日期做賬就行，不用那么麻煩去調(diào)賬
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