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2024 年初無(wú)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，無(wú)需編制合并抵消與調(diào)整分錄。 2024 年合并抵消與調(diào)整分錄： 抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù)： 借：應(yīng)付賬款 ——M 公司 139 萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款 ——N 公司 139 萬(wàn) 抵消內(nèi)部銷(xiāo)售： 借：營(yíng)業(yè)收入 200 萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 200 萬(wàn) 借：營(yíng)業(yè)成本（200×24%）48 萬(wàn) 貸：存貨 48 萬(wàn) 確認(rèn)內(nèi)部固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：無(wú)業(yè)務(wù)無(wú)需處理 確認(rèn)內(nèi)部預(yù)收預(yù)付賬款： 借：預(yù)收賬款 ——N 公司 15 萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款 ——M 公司 15 萬(wàn) 2025 年合并抵消與調(diào)整分錄： 抵消內(nèi)部債權(quán)債務(wù)： 借：應(yīng)付賬款 ——M 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額） 貸：應(yīng)收賬款 ——N 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額） 注：具體金額需根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算填寫(xiě)。 抵消內(nèi)部銷(xiāo)售： 先假定上年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)本年全部實(shí)現(xiàn)，沖減上年抵消分錄： 借：存貨 48 萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 48 萬(wàn) 再對(duì)本年內(nèi)部銷(xiāo)售進(jìn)行抵消： 借：營(yíng)業(yè)收入（本年銷(xiāo)售金額） 貸：營(yíng)業(yè)成本（本年銷(xiāo)售金額） 注：假定本年銷(xiāo)售情況同上年，售價(jià)仍為 200 萬(wàn)，則分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)收入 200 萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 200 萬(wàn) 借：營(yíng)業(yè)成本（200×24%）48 萬(wàn) 貸：存貨 48 萬(wàn) 確認(rèn)內(nèi)部固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：無(wú)業(yè)務(wù)無(wú)需處理 確認(rèn)內(nèi)部預(yù)收預(yù)付賬款： 借：預(yù)收賬款 ——N 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額） 貸：預(yù)付賬款 ——M 公司（年初余額 + 本年發(fā)生額） 注：具體金額需根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算填寫(xiě)