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建筑公司一般納稅人簡易計稅扣除分包款差額征收會計核算分錄
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假設(shè)公司收到總金額為1,000萬元的工程款，其中包含的分包款為600萬元。
會計分錄：
借：應(yīng)收賬款 1,000萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400萬元（1,000萬元 - 600萬元分包款）
貸：應(yīng)交稅費—簡易計稅 36萬元（假設(shè)稅率為9%）
2. 支付分包款
當(dāng)建筑公司向分包商支付款項時，需要進(jìn)行如下會計處理：
會計分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本 600萬元
貸：應(yīng)付賬款 600萬元
3. 實際支付分包款
當(dāng)實際支付分包款時，進(jìn)行以下會計處理：
會計分錄：
借：應(yīng)付賬款 600萬元
貸：銀行存款 600萬元
4. 繳納稅款
在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，建筑公司需要繳納增值稅。假設(shè)應(yīng)納稅額為36萬元。
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 36萬元
貸：銀行存款 36萬元
2024 12/04 10:57
84785007 
2024 12/04 11:09
不應(yīng)該是全額確認(rèn)收入1000萬/1.03，應(yīng)交稅費簡易計稅，收到扣除分包款做銷項稅額抵減嗎
84785007
2024 12/04 11:11
我們是一般納稅人，這樣差額做收入會導(dǎo)致發(fā)票增值稅收入和報表企業(yè)所得稅收入不一致
文文老師 
2024 12/04 11:13
是的 ，這是正常的，二者的依據(jù)不一樣
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