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問(wèn)題已解決
你好，一般納稅人企業(yè)，固定資產(chǎn)折舊完以后，出售，怎么做賬？原值100萬(wàn)，殘值5萬(wàn)，賣給個(gè)人五萬(wàn)。未開(kāi)票
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清理殘值
借：固定資產(chǎn)清理?
????? 累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
變賣開(kāi)票
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)(如果是一般納稅人已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)按13%；如果未抵扣進(jìn)項(xiàng)按3%開(kāi)票，減按2%申報(bào)，只能開(kāi)普票。如果是小規(guī)模按1%
把固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)余額平
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2024 12/04 14:44
84784985 
2024 12/04 14:55
謝謝，我這邊就按殘值銷售的，就不用做營(yíng)業(yè)外支出/收入，結(jié)轉(zhuǎn)余額了吧？申報(bào)時(shí)增值稅報(bào)未開(kāi)票收入，利潤(rùn)表上還提現(xiàn)這一項(xiàng)嗎？
家權(quán)老師 
2024 12/04 14:58
是的，按未開(kāi)票收入申報(bào)就是
84784985
2024 12/04 15:04
清理殘值
借：固定資產(chǎn)清理 5萬(wàn)
累計(jì)折舊95萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)100萬(wàn)
變賣開(kāi)票
借：銀行存款5萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)清理44247.79元
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)5752.21元
把固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)余額平
借：營(yíng)業(yè)外支出5752.21
貸：固定資產(chǎn)清理5752.21元
上面分錄對(duì)嗎？我這邊應(yīng)該是沒(méi)按殘值賣，沒(méi)考慮稅
家權(quán)老師
2024 12/04 15:06
是的，就是那樣做就行
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