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CPA應(yīng)試指南會計-第六章長投同步訓(xùn)練p134綜合題3,第(2)小題關(guān)于應(yīng)交所得稅的處理不太明白,2019年:5000-100-219.3,其中5000用的是初始長投成本,而不是用長投賬面計算嗎?100是營業(yè)外收入嗎?這是把沒有真正實現(xiàn)的收入剔除掉,是這樣理解嗎? 2020年A應(yīng)交所得稅在B虧損的情況下,計算應(yīng)交所得稅為什么要+266.4?迷糊

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CPA3| 提问时间:05/24 22:25
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范老師
金牌答疑老师
职称:法學(xué)碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作,擅長對問題進(jìn)行案例化解釋,助力學(xué)員順利通關(guān),夢想成真。
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:第(2)小題關(guān)于應(yīng)交所得稅的處理不太明白,2019年:5000-100-219.3,其中5000用的是初始長投成本,而不是用長投賬面計算嗎?答:5000不是長投的成本,也不是賬面,是利潤總額。應(yīng)納稅所得稅是以利潤總額為基礎(chǔ)來算的。100是營業(yè)外收入嗎?這是把沒有真正實現(xiàn)的收入剔除掉,是這樣理解嗎?答:是的,理解正確。因為稅法不認(rèn)可這100,所以做納稅調(diào)減。 2020年A應(yīng)交所得稅在B虧損的情況下,計算應(yīng)交所得稅為什么要+266.4?迷糊答:因為長期股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益,并不是真正實現(xiàn)的收益,所以稅法不認(rèn)可,如果是收益,要納稅調(diào)減,這里是虧損,所以要納稅調(diào)增。祝您學(xué)習(xí)愉快!
05/25 11:42
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