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某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生如下業(yè)務： （1）進口高檔香水精一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣為40萬元，關(guān)稅稅率為5%； （2）從境內(nèi)購進材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額20萬元，稅額2.6萬元； （3）領(lǐng)用進口的高檔香水精的80%去生產(chǎn)高檔香水，當月將高檔香水全部銷售，取得不含增值稅的銷售額60萬元； （4）從境外的A公司購入一商標權(quán)，合同約定的不含稅價為200萬元。 已知：高檔化妝品的消費稅稅率為15%，城建稅和教育費附加合計的稅費率為12% 問題： （1）進口高檔香水精應納的關(guān)稅稅額、增值稅稅額、消費稅稅額？ （2）應向稅務機關(guān)繳納的消費稅稅額？ （3）應向稅務機關(guān)繳納的增值稅稅額（不考慮代扣代繳的稅金）？ （4）應納的城建稅和教育費附加合計數(shù)額？ （5）應代扣代繳的稅種有什么？以及數(shù)額？ 麻煩老師幫忙計算一下，謝謝
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
本題您可以按照以下思路進行計算：
對于進口環(huán)節(jié)是消費稅是需要先計算組成計稅價格，然后乘以消費稅稅率來計算：消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率
同樣的增值稅也是用組成計稅價格乘以增值稅稅率。
向稅務機關(guān)繳納的消費稅和增值稅就是高檔香水所繳納的消費稅增值稅減去進口環(huán)節(jié)已交的，同時增值稅還可以抵扣發(fā)生過的進項稅額。
而城建及附加就是用實際繳納的增值稅和消費稅之和來作為計稅依據(jù)，需要注意的是城建及附加，進口是不征的。
代扣代繳的稅額就是境外所購進的商標權(quán)，按照無形資產(chǎn)的稅率6%來計算即可。
祝您學習愉快！
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