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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

第（1）項沒有缺陷

第（2）項有缺陷：由采購部的職賞E進行詢價并確定供應商。理由：詢價與確定供應商是不相容的崗建議：詢價與確定供應商應該由不同崗位的人員來實施。

第（3）項沒有缺陷

第（4）項有缺陷：會計部門根據只附供應商發(fā)要的付款憑單進行賬務處確的。理由：如果會計部門僅根據付款憑單和供應商發(fā)票記錄存貨和應付賬款，而不需同時核對驗收單和訂購單，會計部門將無法核查材科采購的真買性。從而可能記錄錯誤的存貨數量和金額。建議：應付憑單部門應將經批準的付款憑單連同驗收單、訂購單和供應商而發(fā)票送會計部門，會計部門應在核對收到的付款結算單及后附的驗收單、訂購單和供應商發(fā)票后記錄存貨和應付賬款。

第(5）項：有缺陷：出納人員登記現(xiàn)金和銀行日記賬，并在每月末編制銀行存款余額調節(jié)表。理由：記錄現(xiàn)金收入支出與調節(jié)銀行賬戶是不相容的崗位。建議：記錄現(xiàn)金收支與調節(jié)銀行賬戶應該有不同崗位的人員實施。

第（6）項沒有缺陷

第（7）項沒有缺陷。

第（8）項有缺陷理由：對于賒銷的應當由信用審批部門根據管理當局的賒銷政策進行確定，以及對每個顧客的已經授權的信用額度進行調查。建議：被審計單位對于賒銷的銷售由信用審批部門進行審批。

第（9）項沒有缺陷

陥（10）項有缺陷：為了便于及時更正錄入的基礎數據可能存在的差錯。信息部門擁有修改基礎數據的權限。理由：如果信息部門可以更正使用部門送交的數據資料，將增加相關數據資料在使用部門不知道的情況下被人為修改的風險，降低相關數據分析結果的可靠性。建議：信息部門不應具有更正使用部門送交的數據資料的權限，所有使用部門送交的數據資料的更正只能由擁有權限的便用部門人員實施。

第（11）項沒有缺陷

第（12）項有缺陷：內部審計部門直接向專職負責紀檢、監(jiān)理由：內部審計部門直接向專職負責紀檢、監(jiān)察的副總經理察的副總經理報告報告，而不直接向董事會或者審計委員會報告，使得內部審計部門難以獨立于被審計單位部門。建議：內部審計人員必須獨立于被審計部門，并且必須直接向黃事會或審計委員會報告。

祝您學習愉快！