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請問一下收入是2024年第四季度的收入,但是錢還沒有收到,發(fā)票也還沒開,我要在2024年第四季度申報(bào)無票收入還是在2025年第一季度申報(bào)增值稅啊,2025年1月份會開發(fā)票的

通過| 提问时间:01/03 14:21
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定,應(yīng)該在 2024 年第四季度申報(bào)無票收入。 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)規(guī)定 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。 具體分析 雖然錢還沒收到且發(fā)票也沒開,但如果該收入對應(yīng)的業(yè)務(wù)在 2024 年第四季度已經(jīng)發(fā)生,滿足了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的條件,就應(yīng)當(dāng)在 2024 年第四季度申報(bào)納稅。 在 2025 年 1 月份開具發(fā)票時,需要在增值稅申報(bào)時進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,即在增值稅申報(bào)表中,將 2024 年第四季度申報(bào)的無票收入進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減,同時按照開票金額正常申報(bào)增值稅,以避免重復(fù)納稅。 例如,2024 年第四季度確認(rèn)無票收入 10 萬元,2025 年 1 月開具了 10 萬元的發(fā)票,那么在 2025 年 1 月所屬期申報(bào)增值稅時,在申報(bào)表中無票收入欄次填寫 - 10 萬元,在開票收入欄次填寫 10 萬元,這樣申報(bào)的增值稅稅額是準(zhǔn)確的,不會多交或少交稅款。
01/03 14:23
通過
01/03 14:36
10-11月份的有結(jié)算單還好,12月份的收入是1月15號才回出結(jié)算單,這樣的情況,只能算在2025年第一季度申報(bào)吧
樸老師
01/03 14:39
同學(xué)你好 對的 是這樣的
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