問(wèn)題已解決

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅稅負(fù)率用（免抵退應(yīng)退稅額+應(yīng)納稅額）/（內(nèi)銷(xiāo)外銷(xiāo)銷(xiāo)售額）這樣對(duì)嗎

小桃子| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/28 15:16
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
不正確，稅負(fù)率不考慮免抵退應(yīng)納稅額
2022 10/28 15:50
小桃子
2022 10/28 16:30
比如當(dāng)年內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額100萬(wàn)，外銷(xiāo)50萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)13萬(wàn)、進(jìn)項(xiàng)10萬(wàn)，免抵退應(yīng)退稅額只退了3萬(wàn)（按13%退沒(méi)有退完，無(wú)出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額），那么這個(gè)稅負(fù)率怎么算
稅法老師
2022 10/28 17:59
您可以看一下公式計(jì)算：增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%
小桃子
2022 10/28 20:18
那么上例就是3/（100+50）*100%是嗎
稅法老師
2022 10/28 22:02
外銷(xiāo)那部分是免稅的，所以分母50不參與計(jì)算
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