免費問答

【例題·綜合分析題】某建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，機構所在地在北京市朝陽區(qū)，企業(yè)財務人員向稅務師咨詢相關建筑服務增值稅納稅事項，如下： 　?。?）2022年3月承接上海某處建筑項目，選擇使用一般計稅辦法，預收工程款3300萬元（含稅金額），目前尚未竣工結算，支付該工程的分包款支出900萬元（含稅金額），收到一份增值稅專用發(fā)票。已向該項目所在地稅務機關填報《增值稅及附加稅費預繳表》并申報預繳增值稅，取得符合規(guī)定的完稅憑證。 　?。?）2022年4月承接庫爾勒某處市政工程項目，選擇使用簡易計稅辦法，工程款為600萬元（含稅金額），開具增值稅普通發(fā)票，已竣工結算，相關款項已全部收取，同時支付分包款100萬元（含稅金額）。已向項目所在地稅務機關填報《增值稅及附加稅費預繳表》并申報預繳增值稅，取得符合規(guī)定的完稅憑證。 　　要求： 　　（1）計算業(yè)務（1）應預繳的增值稅額，進行賬務處理并填寫《增值稅及附加稅費預繳表》。 　?。?）計算業(yè)務（2）應預繳的增值稅額、應納稅額并進行賬務處理。 ??『正確答案』 　　業(yè)務（1）：選擇一般計稅方法，應向上海所在稅務機關預繳稅款＝（3300－900）/（1＋9％）×2％＝44.04（萬元） 　　借：應交稅費——預交增值稅　44.04萬元 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　44.04萬元 《增值稅及附加稅費預繳表》（單位為萬元） 稅款所屬時間：2022年3月1日至2022年3月31日納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否適用一般計稅方法：是□　否項目編號****項目名稱上海某處建筑項目預征項目和欄次銷售額扣除金額預征率預征稅額1234建筑服務133009002％44.04銷售不動產2 出租不動產3 4 5 合計633009002%44.04