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實(shí)務(wù)
問題已解決
下列關(guān)于所得來(lái)源地表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有 A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)出方所在地確定 B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按不動(dòng)產(chǎn)所在地確定 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得按收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定 D.銷售貨物所得按交易活動(dòng)發(fā)生地確定 答案]BD [解析]選項(xiàng) A ，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)C ;利息所得、租特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定; 或者按照負(fù)擔(dān)、支個(gè)人的住所地確定。 老師 選項(xiàng)a這個(gè)轉(zhuǎn)出方不就是被投資企業(yè)所在地嗎？我是投資者，我投資給b企業(yè)，那么我要再轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，這個(gè)轉(zhuǎn)出方不就是b企業(yè)嗎？還是說(shuō)還是我自己？
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同學(xué)，你好
轉(zhuǎn)出方不是被投資方，而是投資方，比如A轉(zhuǎn)讓B的股權(quán)給C，應(yīng)按B所在地作為所得來(lái)源地，而不是A
2023 04/11 11:06
84785017 
2023 04/11 11:13
這里的轉(zhuǎn)出方的意思是還是我自己的股權(quán)轉(zhuǎn)出來(lái)，所以說(shuō)還是a所在地
文靜老師 
2023 04/11 11:15
是的，同學(xué)，轉(zhuǎn)出方是取得轉(zhuǎn)讓所得的原來(lái)的投資方
84785017
2023 04/11 11:17
還有一個(gè)問題 老師 以前年度虧損所得稅任五年，這個(gè)五年的界定是怎么界定的
84785017
2023 04/11 11:30
在次年開始，這五年都可以抵扣，是這個(gè)意思嗎
謝謝您了
文靜老師
2023 04/11 11:33
彌補(bǔ)虧損五年就是在之后的五年里彌補(bǔ)以前年度的虧損。
舉例：2017年公司虧損100萬(wàn)，2018年公司盈利40萬(wàn)，2019年公司盈利30萬(wàn)，2020年公司虧損20萬(wàn)，2021年公司盈利10萬(wàn)，2022年公司盈利15萬(wàn)。
則彌補(bǔ)程序?yàn)椋?2018年可彌補(bǔ)40萬(wàn)虧損，剩余60萬(wàn)未彌補(bǔ)；
2019年可彌補(bǔ)30萬(wàn)虧損，剩余30未彌補(bǔ)；
2020年產(chǎn)生虧損，無(wú)法進(jìn)行彌補(bǔ)，
而2020年的虧損可在2021-2025年期間進(jìn)行彌補(bǔ)。
2021年可彌補(bǔ)10萬(wàn)虧損，剩余20萬(wàn)未彌補(bǔ)；
2022年可彌補(bǔ)15萬(wàn)虧損，剩余5萬(wàn)未彌補(bǔ)。
五年過(guò)去了還有5萬(wàn)為彌補(bǔ)就不再進(jìn)行彌補(bǔ)，之后彌補(bǔ)2020年的虧損。
文靜老師
2023 04/11 11:34
是的，你的理解正確
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