老師好,請問一下事業(yè)單位上年購入固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄為借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,貸財(cái)政補(bǔ)助收入,借固定資產(chǎn),貸累計(jì)盈余,今年應(yīng)該怎樣調(diào)賬處理?按道理正確的做法應(yīng)該是借固定資產(chǎn),貸財(cái)政補(bǔ)助收入,這里多做了一筆借業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用貸累計(jì)盈余,而且這里的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用年末也是結(jié)轉(zhuǎn)到了累計(jì)盈余借方,累計(jì)盈余一增一減相抵,總覺得實(shí)際是對數(shù)據(jù)沒什么影響的,但是今年必須讓調(diào)賬,請問該怎樣調(diào)呢?可以直接用紅字沖銷,還是要通過以前年度盈余調(diào)整科目,具體分錄該怎樣擺呢?
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業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用屬于損益類科目,已經(jīng)計(jì)入了累計(jì)盈余,由于費(fèi)用不屬于資產(chǎn)負(fù)債類科目(如圖),我認(rèn)為不存在調(diào)整的意義了,如果非要調(diào)整可以 借 累計(jì)盈余 貸 累計(jì)盈余?
2023 04/22 18:24
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