免費問答

同學 1．(1)賬面價值＝1500－1500×2÷10＝1200(萬元)　　計稅基礎＝1500－1500＋10＝1350(萬元)　　產生可抵扣暫時性差異150萬元。調增應納稅所得額150萬元?！　?2)直接捐贈不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應調增500萬元?！　?3)稅法規(guī)定，以公允價值計量的交易性金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。賬面價值：1200萬元?！　∮嫸惢A：800萬元。　　產生應納稅暫時性差異400萬元。調減應納稅所得額400萬元?！　?4)違法罰款不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應調增250萬元。　　(5)企業(yè)計提的存貨跌價準備不能在稅前扣除，實際發(fā)生損失時可以在稅前扣除。產生可抵扣暫時性差異75萬元?！　≌{增應納稅所得額75萬元?！　?6)分期收款，會計上在滿足收入確認條件時全額確認收入及成本，所得稅是以合同約定金額確認收入，按配比原則部分結轉成本35萬元?！　∈杖胝{減100－50＝50萬元，調減應納稅所得額50萬元，產生應納稅暫時性差異50萬元。成本調減70－35＝35(萬元)，作為“納稅調整增加額”，調增應納稅所得額，產生可抵扣暫時性差異35萬元。　　(7)投資收益中的國債利息收入是免稅收入，應納稅調減30萬元。　　(8)支付給關聯企業(yè)的管理費用，不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應調增30萬元。　　應納稅所得額＝3000＋150(折舊)＋500(捐贈)－400(公允價值變動增加)＋250(環(huán)保罰款)＋75(存貨跌價準備)－50(分期收款銷售貨物)＋35－30＋30＝3560(萬元)應交所得稅＝3560×25%＝890(萬元)　　2．2011年度遞延所得稅費用：　　遞延所得稅資產＝(150＋75＋35)×25%＝65(萬元)遞延所得稅負債＝(400＋50)×25%＝112．5(萬元)遞延所得稅費用＝112．5－65＝47．5(萬元)