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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問同一個(gè)集團(tuán)下（國企），集團(tuán)把2家公司的股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給我方，兩家是100%控股，一家是45%控股，想問我們?cè)趺醋鲑~務(wù)處理，分錄怎么寫？是用成本法還是權(quán)益法？請(qǐng)老師指點(diǎn)，多謝多謝！
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1.對(duì)于100%控股的公司：借：長期股權(quán)投資（按公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值）貸：實(shí)收資本（按原實(shí)收資本）資本公積（如有差額）
2.對(duì)于45%控股的公司：借：長期股權(quán)投資（按公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值）貸：實(shí)收資本（按原實(shí)收資本）資本公積（如有差額）
3.無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅費(fèi)處理：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，以及相關(guān)稅收政策，企業(yè)將財(cái)產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)等用途的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。因此，對(duì)于無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為，需要確認(rèn)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)。具體來說，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公司需要按照公允價(jià)值與原投資成本的差額計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款
2023 12/04 16:33
若詩 
2023 12/04 16:58
100%控股的是按成本法嗎？45%按權(quán)益法？還是其他，麻煩老師了
樸老師 
2023 12/04 17:11
一般來說，如果投資者擁有被投資方100%的股權(quán)，那么投資者應(yīng)該采用成本法進(jìn)行核算。
如果投資者對(duì)被投資方的投資比例在20%～50%之間，那么應(yīng)該采用權(quán)益法進(jìn)行核算。
如果投資者對(duì)被投資方的投資比例小于20%或大于50%，則根據(jù)具體情況判斷：如果是全資子公司，采用成本法；如果是控股合并，采用權(quán)益法；如果是新設(shè)合并或吸收合并，則不確認(rèn)長期股權(quán)投資。
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