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你好，同學(xué)： 總結(jié)如下： 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)也就是人力資源外包,可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅. 1.全額確認(rèn)收入時,其會計分錄如下: 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2.確認(rèn)可扣減的成本費用及銷項稅額抵減,其會計分錄如下: 借:主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 貸:銀行存款 3.月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅,其會計分錄如下: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅