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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問下就是我們公司員工社保公司和個(gè)人承擔(dān)部分均由他承擔(dān)。比如他實(shí)際到手工資5000。公司和個(gè)人承擔(dān)部分社保合計(jì)1078.1+432.46=1510.56元，個(gè)稅申報(bào)請(qǐng)問是填寫5432.46還是6510.56。如果我填寫5432.46的話實(shí)發(fā)工資和外賬相符，填寫6510.56的話和外賬就正好相差公司部分的社保金額，就對(duì)不上數(shù)。
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在這種情況下，個(gè)稅申報(bào)應(yīng)填寫員工的實(shí)際收入，即5000元。
雖然公司和個(gè)人承擔(dān)的社保部分都由員工承擔(dān)，但這部分金額并不計(jì)入員工的應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)需要減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)等。這里的專項(xiàng)扣除通常指的是個(gè)人承擔(dān)的符合規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。
而公司承擔(dān)的社保部分不應(yīng)算作員工的收入，也不應(yīng)在個(gè)稅申報(bào)中體現(xiàn)。
如果填寫6510.56元，就會(huì)導(dǎo)致多計(jì)算員工的應(yīng)納稅所得額，不符合個(gè)人所得稅的計(jì)算規(guī)定。
2024 07/17 10:22
84784955 
2024 07/17 10:28
不是還有一種辦法是個(gè)人部分那個(gè)可以直接并入應(yīng)發(fā)工資那里？
樸老師 
2024 07/17 10:30
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
84784955
2024 07/17 10:57
那也就是說申報(bào)工資是實(shí)發(fā)工資加個(gè)人社保承擔(dān)部分申報(bào)。但那個(gè)公司承擔(dān)部分就咋提現(xiàn)哦，畢竟也是員工自己承擔(dān)的
樸老師
2024 07/17 10:58
這個(gè)單獨(dú)計(jì)提的
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2 計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） ?
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
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