問(wèn)題已解決

一家公司將其舊款自產(chǎn)的空調(diào)(去年已停產(chǎn))用于員工宿舍的裝修,其他單位的市場(chǎng)平均售價(jià)為2260元/臺(tái)(含稅),成本為1500元/臺(tái),增值稅稅率為13%。假設(shè)共使用了10臺(tái)空調(diào),判斷是否屬于視同銷售范圍,如果是請(qǐng)計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅額

m774676218| 提問(wèn)時(shí)間:2024 12/07 18:15
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!要判斷是否屬于視同銷售范圍,我們需要了解相關(guān)的稅法規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則,企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等行為,視同銷售貨物。 在這個(gè)問(wèn)題中,公司將自產(chǎn)的空調(diào)用于員工宿舍的裝修,這屬于將自產(chǎn)貨物用于集體福利,因此需要視同銷售處理。 接下來(lái)我們計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅額: 1. 確定市場(chǎng)平均售價(jià)(含稅): - 市場(chǎng)平均售價(jià)為2260元/臺(tái)(含稅)。 2. 計(jì)算不含稅售價(jià): - 不含稅售價(jià) = 含稅售價(jià) / (1 + 增值稅稅率) - 不含稅售價(jià) = 2260 / (1 + 0.13) - 不含稅售價(jià) = 2260 / 1.13 - 不含稅售價(jià) ≈ 2000元/臺(tái) 3. 計(jì)算總銷售額(不含稅): - 總銷售額(不含稅) = 不含稅售價(jià) × 數(shù)量 - 總銷售額(不含稅) = 2000 × 10 - 總銷售額(不含稅) = 20000元 4. 計(jì)算銷項(xiàng)稅額: - 銷項(xiàng)稅額 = 總銷售額(不含稅) × 增值稅稅率 - 銷項(xiàng)稅額 = 20000 × 0.13 - 銷項(xiàng)稅額 = 2600元 綜上所述,該行為屬于視同銷售范圍,銷售額(不含稅)為20000元,銷項(xiàng)稅額為2600元。
2024 12/07 18:18
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