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企業(yè)收到員工的生育津貼，金額小于員工工資，工資照常發(fā)放，津貼公司不再轉給職工，關于津貼的賬務處理與個稅申報
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:38

#實務#

津貼沖減管理費用即可，不用報個稅，或按免稅收入填寫

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員工自己補繳了1-11的大額醫(yī)療保險，他自己承擔，公司需要做賬嗎？
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:37

#實務#

自己承擔了，可不做賬

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老師，我們是電商，現(xiàn)在有一個合作轉讓了了，賬上應收賬款-平臺余額是10150.15，現(xiàn)在跟對方結算后收到的錢是17500，我找了下原因，應該是平常費用多扣了，或者收入確認少了，現(xiàn)在這個差額藥怎么處理呢？
小正老師 ??| 提問時間：01/10 17:37

#實務#

你好，如果是收入確認少了，把這一部分差額確認收入

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對方要求開6個點的專票，但我們小規(guī)模只能開3個點的，所以要特別結算，要按6%的稅率換算不含稅費用金額，并開具3%的專用發(fā)票重新計算金額，這樣總的結算金額變成3878.61/（1+6%）*（1+3%）=3768.84，那開票是開3768.84嘛？是開含稅發(fā)票還是不含稅發(fā)票？到時候收款就是收3768.84嘛？那差額呢？
Fenny老師 ??| 提問時間：01/10 17:36

#實務#

你好按照平常的增值稅專用發(fā)票開，專票的銷售額是不含稅的，要按照3%算。收款金額就是你算出來的金額，但是最后到稅局是按照這個3768.84來計算應該繳納的增值稅。

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一年沒有結轉增值稅每月進項大于銷項年底結轉增值稅應該怎么一次性結轉
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:36

#實務#

借：應交稅費-應交增值稅-銷項貸：應交稅費-應交增值稅-進項借：應交稅費- 未交增值稅

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請教老師，公戶收到客戶貨款但是本月沒有開發(fā)票應該怎么做賬
小正老師 ??| 提問時間：01/10 17:35

#實務#

你好，借：銀行存款貸：應收賬款開發(fā)票的時候：借：應收賬款貸：營業(yè)收入貸：應交稅金—銷項稅

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礦山企業(yè)轉讓股權收益怎么上繳所得稅，公司已投資500萬拿到礦山開發(fā)權，現(xiàn)在有人愿意出600萬購買75%的股權，這種收益怎么繳所得稅
樸老師 ??| 提問時間：01/10 17:33

#實務#

若轉讓方是個人，需繳納個人所得稅。若轉讓方是公司，應繳納企業(yè)所得稅。計算應納稅所得額轉讓方為個人：個人所得稅應納稅所得額 = 股權轉讓收入 - 股權原值 - 合理費用。假設無其他合理費用，股權原值為 500 萬 ×75%=375 萬，股權轉讓收入為 600 萬，則應納稅所得額 = 600-375=225 萬。轉讓方為公司：企業(yè)所得稅應納稅所得額 = 股權轉讓收入 - 股權計稅成本。假設無其他調整事項，股權計稅成本為 375 萬，股權轉讓收入為 600 萬，則應納稅所得額 = 600-375=225 萬。確定適用稅率轉讓方為個人：按 “財產(chǎn)轉讓所得” 繳納個人所得稅，稅率為 20%。轉讓方為公司：一般情況下，企業(yè)所得稅稅率為 25%。若公司符合小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠條件，可適用相應優(yōu)惠稅率。計算應納稅額轉讓方為個人：應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 = 225×20%=45 萬。轉讓方為公司：應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 = 225×25%=56.25 萬。申報與繳納轉讓方為個人：扣繳義務人應于股權轉讓相關協(xié)議簽訂后 5 個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。在滿足受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款等條件之一的次月 15 日內，納稅人、扣繳義務人應向主管稅務機關申報納稅。轉讓方為公司：在企業(yè)所得稅匯算清繳時，將股權轉讓所得并入應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅，通常按年計征，分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起 15 日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。年度終了之日起 5 個月內，報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

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如果子公司是外貿企業(yè)，母公司是一般納稅人。合并報表順流交易產(chǎn)生的稅金怎么處理？
樸老師 ??| 提問時間：01/10 17:30

#實務#

子公司為外貿企業(yè)、母公司為一般納稅人時，合并報表順流交易的稅金處理如下：增值稅：通常銷項與進項稅額不抵銷，母子公司各自納稅；若交易不符合獨立交易原則，稅務機關有權調整納稅。所得稅：先抵銷未實現(xiàn)內部銷售損益，再確認遞延所得稅資產(chǎn)，稅率按相關納稅主體適用稅率，母子公司稅率不同時要注意區(qū)分。其他稅金及附加：計算出內部交易產(chǎn)生的稅金及附加金額后進行抵銷，涉及特殊稅務政策如出口退稅等要按規(guī)定調整。

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老師，想問下老板打算分紅10萬塊，是要獎金還是分紅呢，哪個比較省個人所得稅
郭老師 ??| 提問時間：01/10 17:30

#實務#

你好，如果按照全年一次獎金收入的話，是10萬*10%-210，按照分紅10萬*20%

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老師，在結轉進銷項稅額時，最后轉出未見增值稅是貸方負數(shù)，那需要在做一筆怎么樣的分錄來調平
小敏敏老師 ??| 提問時間：01/10 17:30

#實務#

你好，同學，可以做借：應交稅費-未交增值稅146467.89 貸：應交稅費-轉出未交增值稅146467.89

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產(chǎn)假跟生育津貼可以同時領嗎？
apple老師 ??| 提問時間：01/10 17:30

#實務#

好的，同學，那更方便了。

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成立1年的企業(yè)，有收入，用交合同印花稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:29

#實務#

成立1年的企業(yè)，有收入，若是貨物類，用交合同印花稅

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個體戶經(jīng)營者的個稅零申報能行嗎
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:29

#實務#

個體戶經(jīng)營者的工資個稅，零申報能行經(jīng)營所得個稅，按利潤表金額填寫

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個稅需要計提嗎？如果要計提是入管理費用嗎？
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:29

#實務#

發(fā)放工資時計提借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款貸：應交稅費— 個人所得稅

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老師小規(guī)模收入未達起征點的會計分錄怎樣做好點
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:28

#實務#

借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅季末借：應交稅費-應交增值稅貸：營業(yè)外收入

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老師，企業(yè)電子公章申請在哪里申請呢？
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:28

#實務#

通過公安機關指定的印章刻制企業(yè)申請電子公章。

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老師，社保1月份給員工交的，發(fā)放是12月份工資時做社保嗎
郭老師 ??| 提問時間：01/10 17:26

#實務#

可以的，這樣的話就是提前扣了。

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老師，我們固定資產(chǎn)現(xiàn)在凈值只有100萬，老板想找人重新評估資產(chǎn)的價值，如果評估之后是300萬。要怎么入賬？
樸老師 ??| 提問時間：01/10 17:26

#實務#

固定資產(chǎn)凈值 100 萬，評估后 300 萬，入賬分情況：法定財產(chǎn)重估增值，借 “固定資產(chǎn)” 200 萬，貸 “資本公積 —— 法定財產(chǎn)重估增值”200 萬；清產(chǎn)核資增值，借 “固定資產(chǎn)” 200 萬，貸 “資本公積 —— 其他資本公積（清產(chǎn)核資評估增值）”200 萬；股份制改造增值，借 “固定資產(chǎn)” 200 萬，貸 “資本公積 —— 資產(chǎn)評估增值準備”（評估增值扣未來應交所得稅后差額）、“遞延稅款”（評估增值 × 所得稅稅率）。后續(xù)要按情況調整折舊、在報表中正確列示。

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老師，計提附加稅的時候，算出來的數(shù)系統(tǒng)申報的時候自動生成的數(shù)差0.01，可以改自己計提的表格嗎？
小敏敏老師 ??| 提問時間：01/10 17:25

#實務#

你好，同學，可以修改計提的表格數(shù)據(jù)。

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一個培訓學校收入的課時費事先打到教育局給安裝的一個系統(tǒng)里，然后學生每上完一些課再從這個系統(tǒng)里劃撥錢款到公司的賬戶，賬目應該怎么做？
波德老師 ??| 提問時間：01/10 17:25

#實務#

你好，收到款確認收入的時候借銀行存款貸主營業(yè)務收入應交稅費。

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老師你好！會計制單的責任大還是復核的責任大在法律上
文文老師 ??| 提問時間：01/10 17:25

#實務#

資產(chǎn)負債表應交稅費為負數(shù)說明有留抵或少計提

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收到工會返還的款項應如何進行會計處理？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:11

#會計實務#

收到工會返還的款項應根據(jù)具體情況進行會計處理。一般情況下，可以按照以下步驟進行處理： 1. 根據(jù)工會返還款項的性質，確定收入科目。如果工會返還款項屬于非經(jīng)常性收入，可以選擇將其歸入其他收入科目；如果工會返還款項與業(yè)務活動相關，可以將其歸入相關業(yè)務收入科目。 2. 根據(jù)工會返還款項的金額，將其登記為應收款或現(xiàn)金。如果工會返還款項是以現(xiàn)金形式收到的，直接入賬現(xiàn)金科目；如果工會返還款項是以支票或電匯等形式收到的，需要將其登記為應收款科目，待收到款項后再轉入現(xiàn)金科目。 3. 在會計記錄中，記載工會返還款項的日期、金額和來源。確保準確記錄返還款項的相關信息，以備將來查詢和審計。 4. 在財務報表中，將工會返還款項的金額合并到相應的收入科目中。在利潤表中，將工會返還款項的金額計入其他收入或相關業(yè)務收入中；在資產(chǎn)負債表中，將工會返還款項的金額計入現(xiàn)金或應收款項中。需要注意的是，以上處理僅為一般情況下的會計處理方法，具體操作還需根據(jù)實際情況和財務會計準則進行調整。建議在進行會計處理前，咨詢會計專業(yè)人士或根據(jù)相關財務準則進行準確處理。

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個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了怎樣的地位？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:10

#會計實務#

個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了重要的地位。作為一種直接稅收，個人所得稅是國家財政收入的重要來源之一。個人所得稅的征收對象是個人的各種收入，包括工資、薪金、獎金、稿費、特許權使用費等。根據(jù)不同的稅率和稅基，個人所得稅的征收方式可以分為累進稅率和綜合稅率兩種。個人所得稅的征收對于國家財政的收入具有重要的意義。通過征收個人所得稅，國家可以調節(jié)財富分配，促進社會公平與經(jīng)濟發(fā)展。個人所得稅的征收也可以提供資金支持國家的公共服務和社會福利，如教育、醫(yī)療、社會保障等。此外，個人所得稅的征收也可以用于國家的基礎設施建設和公共項目的資金來源。因此，個人所得稅在一般公共預算中占據(jù)了重要的地位，對于國家財政的收入和支出都有著重要的影響。

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營業(yè)成本指的是企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:09

#會計實務#

營業(yè)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務所發(fā)生的直接和間接成本。直接成本是指可以直接與產(chǎn)品或勞務相關聯(lián)的成本，例如原材料、直接人工和直接制造費用。間接成本是指與產(chǎn)品或勞務相關，但不能直接歸屬于特定產(chǎn)品或勞務的成本，例如間接材料、間接人工和間接制造費用。營業(yè)成本的計算包括以下幾個步驟： 1.確定直接材料成本：直接材料成本是指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料的成本，可以通過物料清單或庫存記錄來確定。 2.確定直接人工成本：直接人工成本是指直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的勞動力成本，可以通過工資記錄或工時記錄來確定。 3.確定直接制造費用：直接制造費用是指與產(chǎn)品直接相關的制造費用，例如設備折舊、設備維護等，可以通過相關記錄或分配基數(shù)來確定。 4.確定間接材料成本：間接材料成本是指與產(chǎn)品間接相關的材料成本，例如辦公用品、清潔用品等，可以通過庫存記錄或采購記錄來確定。 5.確定間接人工成本：間接人工成本是指與產(chǎn)品間接相關的勞動力成本，例如管理人員工資、工人福利等，可以通過工資記錄或人力資源記錄來確定。 6.確定間接制造費用：間接制造費用是指與產(chǎn)品間接相關的制造費用，例如廠房租金、水電費用等，可以通過相關記錄或分配基數(shù)來確定。 7.將以上各項成本加總，得到營業(yè)成本。營業(yè)成本是企業(yè)經(jīng)營活動的重要指標，對于企業(yè)的經(jīng)營決策和成本控制具有重要意義。企業(yè)需要通過合理的成本核算和控制，確保產(chǎn)品和勞務的生產(chǎn)成本合理、可控，從而提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。

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小公司管理制度中的財務報表編制要求有哪些？
王一老師 ??| 提問時間：12/03 14:07

#會計實務#

小公司管理制度中的財務報表編制要求通常包括以下內容： 1. 資產(chǎn)負債表：反映了公司在特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 2. 利潤表：反映了公司在一定期間內的收入、費用和利潤情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 3. 現(xiàn)金流量表：反映了公司在一定期間內的現(xiàn)金流入和流出情況。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。 4. 所有者權益變動表：反映了公司在一定期間內所有者權益的變動情況，包括股東投資、利潤分配等。要求按照會計準則編制，并按照特定的格式和分類方式呈現(xiàn)。此外，小公司管理制度還可能要求編制其他附注和報表，如財務分析報告、業(yè)績報告等，以提供更詳細的財務信息和分析。需要注意的是，具體的財務報表編制要求可能會因公司規(guī)模、行業(yè)特點、監(jiān)管要求等而有所不同，應根據(jù)具體情況進行調整和補充。

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個人所得稅退回應該如何記賬？
李老師 ??| 提問時間：12/03 14:05

#會計實務#

個人所得稅退回應該按以下步驟記賬： 1. 首先，將個人所得稅退回金額記錄在借方，作為應收賬款的增加。 2. 接下來，將個人所得稅退回的稅款科目記錄在貸方，作為應交個人所得稅的減少。 3. 最后，將個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目進行抵消，將剩余的金額記錄在貸方或借方，作為其他應收款或其他應交款的增加或減少。記賬示例：借：應收賬款 - 個人所得稅退回金額貸：應交個人所得稅 - 個人所得稅退回的稅款金額貸/借：其他應收款/其他應交款 - 個人所得稅退回金額的稅款科目和應收賬款科目的抵消金額需要注意的是，個人所得稅退回的金額是屬于公司的收入，因此在利潤表中應該將其列入其他收入項。

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商品采購的會計分錄中，應借記哪個賬戶？
李老師 ??| 提問時間：12/03 13:58

#會計實務#

在商品采購的會計分錄中，應借記“庫存商品”賬戶。

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主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務所發(fā)生的直接成本。
王一老師 ??| 提問時間：12/03 13:44

#會計實務#

主營業(yè)務成本是指企業(yè)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務所發(fā)生的直接成本。這些直接成本包括原材料、直接人工、直接費用等。原材料成本是指用于生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務所需的材料的成本，包括購買原材料的費用、運輸費用等。直接人工成本是指直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務提供的人員的工資、福利和相關費用。直接費用是指與產(chǎn)品生產(chǎn)或服務提供直接相關的費用，如設備折舊費用、能源消耗費用等。主營業(yè)務成本是企業(yè)經(jīng)營活動中的重要成本，對企業(yè)的盈利能力和競爭力具有重要影響。企業(yè)需要合理控制和管理主營業(yè)務成本，提高成本效益，以實現(xiàn)持續(xù)盈利和可持續(xù)發(fā)展。

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無形資產(chǎn)的內容還包括商譽、軟件、域名等。
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:37

#會計實務#

是的，無形資產(chǎn)是指沒有實體形態(tài)的資產(chǎn)，包括但不限于商譽、軟件、域名等。商譽是指企業(yè)在商業(yè)運營中積累的良好聲譽和品牌形象，它是企業(yè)的無形資產(chǎn)之一。商譽的產(chǎn)生通常是由于企業(yè)的優(yōu)秀管理、良好的客戶關系、創(chuàng)新能力等因素所帶來的市場競爭優(yōu)勢。軟件是指企業(yè)購買或自主開發(fā)的用于支持業(yè)務運營的計算機程序和相關文檔。軟件作為無形資產(chǎn)，其價值體現(xiàn)在其能夠提供的業(yè)務支持功能和技術優(yōu)勢上。域名是指企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上注冊的網(wǎng)站地址，也是企業(yè)的無形資產(chǎn)之一。域名的價值體現(xiàn)在其與企業(yè)品牌的關聯(lián)性和對企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)上的可見性和知名度的影響。對于這些無形資產(chǎn)，企業(yè)需要進行準確的評估和計量，以確定其價值和使用壽命。在會計報表中，商譽通常以購買商譽的方式計量，軟件和域名則按照其成本或公允價值進行計量，并按照其使用壽命進行攤銷。需要注意的是，無形資產(chǎn)的價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，企業(yè)需要定期進行評估和調整，以確保其準確反映在財務報表中。此外，無形資產(chǎn)的準確計量和披露也是企業(yè)遵循會計準則和法規(guī)的重要要求。

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承兌匯票提示承兌期限的目的是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/03 13:36

#會計實務#

承兌匯票提示承兌期限的目的是為了明確匯票的支付期限，確保持票人（收款人）在特定日期之前能夠收到款項。承兌期限是指承兌人（通常是銀行）承諾在一定日期之前支付匯票的期限。持票人可以根據(jù)承兌期限來計劃和安排自己的資金使用和支出，以確保及時收到款項。同時，承兌期限也可以提醒承兌人按時支付匯票，以避免逾期違約和信用損失。因此，承兌匯票提示承兌期限的目的是為了保護持票人的權益和規(guī)范票據(jù)交易的流程。

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