2014證券從業(yè)資格《證券發(fā)行與承銷》預(yù)習(xí)：股票上市公告書內(nèi)容

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第六章 首次公開發(fā)行股票并上市的信息披露

知識(shí)點(diǎn)八：股票上市公告書的內(nèi)容與格式

（一）重要聲明與提示。

（二）股票上市情況。

（三）發(fā)行人、股東和實(shí)際控制人情況。

（四）股票發(fā)行情況。

（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

在 定期報(bào)告（包括年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告）披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，其上市公告書中當(dāng)期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按以下要求披露：

（1）發(fā)行人在招股意向書中已披露當(dāng)期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，上市公告書中不需再次披露。

（2）發(fā)行人在招股意向書中未披露當(dāng)期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，可以在上市公告書中披露，上市后不再披露當(dāng)期定期報(bào)告。

發(fā)行人未在上市公告書中披露當(dāng)期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)在上市公告書中按照相關(guān)規(guī)定披露業(yè)績(jī)預(yù)告，并在上市后按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》或《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的要求披露當(dāng)期定期報(bào)告。

在非定期報(bào)告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，如未在招股意向書中披露最近一期定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)，應(yīng)在上市公告書中披露。

發(fā)行人在上市公告書中披露主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)在提交上市申請(qǐng)文件時(shí)提供以下文件并與上市公告書同時(shí)披露：經(jīng)現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的報(bào)告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、報(bào)告期與上年同期的比較式利潤(rùn)表、報(bào)告期的現(xiàn)金流量表。

發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露定期報(bào)告的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)（具體格式見(jiàn)附件），并簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要因素。對(duì)于變動(dòng)幅度在30％以上的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明變動(dòng)的主要原因。

（六）其他重要事項(xiàng)。

（七）上市保薦機(jī)構(gòu)及其意見(jiàn)。

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