【隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)】《證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)》第一章 電子資料

第一章 證券市場(chǎng)基本法律法規(guī)

考點(diǎn)1 法的概念與特征

1、法的概念

法作為一種特殊的社會(huì)規(guī)范，是人類社會(huì)發(fā)展的產(chǎn)物。但人們對(duì)于法的概念的理解，古今中外并不一致。一般來(lái)說(shuō)，法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容，由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的社會(huì)行為規(guī)范及其相應(yīng)的規(guī)范性文件的總稱。

2、法的特征

法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會(huì)規(guī)范，不僅具有行為規(guī)則、社會(huì)規(guī)范的一般共性，還具有自己的特征。其特征主要有以下四個(gè)方面：

（1）法是經(jīng)過(guò)國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范，具有國(guó)家意志性。統(tǒng)治階級(jí)意志并不能直接形成為法，它必須通過(guò)一定的組織和程序，即通過(guò)統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家制定或認(rèn)可，才能形成為法。制定、認(rèn)可，是國(guó)家創(chuàng)制法的兩種方式，也是統(tǒng)治階級(jí)把自己的意志變?yōu)閲?guó)家意志的兩條途徑。法是通過(guò)國(guó)家制定和發(fā)布的，但并不是國(guó)家發(fā)布的任何文件都是法。首先，法是國(guó)家發(fā)布的規(guī)范性文件；其次，法是按照法定的職權(quán)和方式制定和發(fā)布的，有確定的表現(xiàn)形式。也就是說(shuō)，法需要通過(guò)特定的國(guó)家機(jī)關(guān)，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立。

（2）法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國(guó)家強(qiáng)制性。法是由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施的規(guī)范。法的強(qiáng)制性是由國(guó)家提供和保證的，因而與一般社會(huì)規(guī)范的強(qiáng)制性不同。其他社會(huì)規(guī)范雖然也有一定的強(qiáng)制性，如道德主要依靠社會(huì)輿論的強(qiáng)制，但這種強(qiáng)制不同于國(guó)家的強(qiáng)制。國(guó)家強(qiáng)制力是以國(guó)家的強(qiáng)制機(jī)構(gòu)（如軍隊(duì)、警察、法庭、監(jiān)獄）為后盾，和國(guó)家制裁相聯(lián)系，表現(xiàn)為對(duì)違法者采取國(guó)家強(qiáng)制措施。

（3）法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有規(guī)范性。法是調(diào)節(jié)人們行為的一種社會(huì)規(guī)范，具有能為人們提供一個(gè)行為模式、標(biāo)準(zhǔn)的屬性（概括性）。法的主要內(nèi)容是由規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的條文構(gòu)成的，法律通過(guò)規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)來(lái)分配利益，從而影響人們的動(dòng)機(jī)和行為，進(jìn)而影響社會(huì)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的意志和要求，維持社會(huì)秩序（利益導(dǎo)向性）。

（4）法是明確而普遍適用的規(guī)范，具有明確公開性和普遍約束性。法具有明確的內(nèi)容，能使人們預(yù)知自己或他人一定行為的法律后果（可預(yù)測(cè)性）。法具有普遍適用性，凡是在國(guó)家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對(duì)所有社會(huì)成員及其活動(dòng)都普遍適用。

考點(diǎn)2 法律關(guān)系的概念、特征、種類與基本構(gòu)成

1、法律關(guān)系的概念

法律關(guān)系是法律規(guī)范在調(diào)整人們的行為過(guò)程中所形成的一種特殊的社會(huì)關(guān)系，即法律上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系?；蛘哒f(shuō)，法律關(guān)系是指被法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。

2、法律關(guān)系的特征

（1）法律關(guān)系是以法律規(guī)范為前提的社會(huì)關(guān)系。

（2）法律關(guān)系是以權(quán)利義務(wù)為內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。

（3）法律關(guān)系是以國(guó)家強(qiáng)制力作為保障手段的社會(huì)關(guān)系。

3、法律關(guān)系的種類

在法學(xué)上，由于根據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)識(shí)的角度不同，可以對(duì)法律關(guān)系作不同的分類。

（1）按照法律關(guān)系產(chǎn)生的依據(jù)、執(zhí)行的職能和實(shí)現(xiàn)規(guī)范的內(nèi)容不同，可以分為調(diào)整性法律關(guān)系和保護(hù)性法律關(guān)系。調(diào)整性法律關(guān)系是基于人們的合法行為而產(chǎn)生的、執(zhí)行法的調(diào)整職能的法律關(guān)系，它所實(shí)現(xiàn)的是法律規(guī)范（規(guī)則）的行為規(guī)則（指示）的內(nèi)容。保護(hù)性法律關(guān)系是由于違法行為而產(chǎn)生的、旨在恢復(fù)被破壞的權(quán)利和秩序的法律關(guān)系，它執(zhí)行著法的保護(hù)職能，所實(shí)現(xiàn)的是法律規(guī)范（規(guī)則）的保護(hù)規(guī)則（否定性法律后果）的內(nèi)容，是法的實(shí)現(xiàn)的非正常形式。

（2）按照法律主體在法律關(guān)系中的地位不同，可以分為縱向（隸屬）的法律關(guān)系和橫向（平權(quán)）的法律關(guān)系?？v向（隸屬）的法律關(guān)系是指在不平等的法律主體之間所建立的權(quán)力服從關(guān)系（舊法學(xué)稱“特別權(quán)力關(guān)系”）。與此不同，橫向法律關(guān)系是指平權(quán)法律主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

（3）按照法律主體的多少及其權(quán)利義務(wù)是否一致為根據(jù)，可以將法律關(guān)系分為單向法律關(guān)系、雙向法律關(guān)系和多向法律關(guān)系。所謂單向（單務(wù)）法律關(guān)系，是指權(quán)利人僅享有權(quán)利，義務(wù)人僅履行義務(wù)，兩者之間不存在相反的聯(lián)系（如不附條件的贈(zèng)與關(guān)系）。雙向（雙邊）法律關(guān)系，是指在特定的雙方法律主體之間，存在著兩個(gè)密不可分的單向權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其中一方主體的權(quán)利對(duì)應(yīng)另一方的義務(wù)，反之亦然。所謂多向（多邊）法律關(guān)系，又稱“復(fù)合法律關(guān)系”或“復(fù)雜的法律關(guān)系”，是三個(gè)或三個(gè)以上相關(guān)法律關(guān)系的復(fù)合體，其中既包括單向法律關(guān)系，也包括雙方法律關(guān)系。這三種關(guān)系相互關(guān)聯(lián)，互為條件，缺一不可。

（4）按照相關(guān)的法律關(guān)系作用和地位的不同，可以分為第一性法律關(guān)系（主法律關(guān)系）和第二性法律關(guān)系（從法律關(guān)系）。

4、法律關(guān)系的基本構(gòu)成

法律關(guān)系是由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個(gè)要素構(gòu)成的。 缺少其中任何一個(gè)要素，都不能構(gòu)成法律關(guān)系。

（1）法律關(guān)系主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有兩個(gè)主體，因?yàn)樽钌僖袃蓚€(gè)主體，才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，能夠參與法律關(guān)系的主體包括自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國(guó)家。

（2）法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。法律權(quán)利是指法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)益，表現(xiàn)為權(quán)利享有者依照法律規(guī)定有權(quán)自主決定作出或者不作出某種行為、要求他人作出或者不作出某種行為和一旦被侵犯，有權(quán)請(qǐng)求國(guó)家予以法律保護(hù)。法律義務(wù)是指法律關(guān)系主體依照法律規(guī)定所擔(dān)負(fù)的必須作出某種行為或者不得作出某種行為的負(fù)擔(dān)或約束。依法承擔(dān)義務(wù)的主體稱為義務(wù)主體或義務(wù)人。

（3）法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象?？腕w是確立權(quán)利與義務(wù)關(guān)系性質(zhì)和具體內(nèi)容的依據(jù)，也是確定權(quán)利行使與否和義務(wù)是否履行的客觀標(biāo)準(zhǔn)。一般認(rèn)為，法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、非物質(zhì)財(cái)富和行為四大類。

考點(diǎn)3 合伙企業(yè)的概念和種類

1、合伙企業(yè)的概念

合伙是指兩個(gè)以上的人為著共同目的，相互約定共同出資、共同經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的自愿聯(lián)合。合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

2、合伙企業(yè)的種類

合伙企業(yè)分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任?！逗匣锲髽I(yè)法》對(duì)普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

考點(diǎn)4 合伙企業(yè)與公司的區(qū)別

1、設(shè)立的基礎(chǔ)不同

公司的設(shè)立以章程為基礎(chǔ)。而合伙的成立則建立在合伙合同的基礎(chǔ)上，合伙合同是全體出資人意思表示一致達(dá)成的協(xié)議，他只對(duì)合伙的參加人，即合伙合同的訂立者有約束力。

2、法律地位不同

公司與合伙最根本的區(qū)別在于，兩者具有不同的法律地位。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)不具有法人資格。《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。

3、合伙與公司內(nèi)部及外部法律關(guān)系上具有實(shí)質(zhì)性差異

（1）公司有其區(qū)別于股東的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，而合伙的財(cái)產(chǎn)一般被認(rèn)為屬全體合伙人共有。

（2）公司有獨(dú)立、健全的組織機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)依法律規(guī)定對(duì)公司的內(nèi)部及外部事務(wù)行使職權(quán)。而在合伙企業(yè)中，各合伙人對(duì)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利，可以由全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)，也可以由合伙協(xié)議約定或者全體合伙人決定，委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)。

（3）公司股東出資一經(jīng)交付公司，即不得主張退股，因此出資或股份的轉(zhuǎn)讓就成為股權(quán)的重要內(nèi)容，所不同的僅僅是在不同種類的公司中，轉(zhuǎn)讓的自由度不同。而合伙是根據(jù)合伙協(xié)議成立的，合伙人之間具有極強(qiáng)的人身信任性質(zhì)，這決定了合伙人出資份額的轉(zhuǎn)讓要受到嚴(yán)格的限制。

（4）從企業(yè)規(guī)模及存續(xù)期限看，公司一般規(guī)模較大，存在期間比較長(zhǎng)久、穩(wěn)定，而合伙相對(duì)來(lái)說(shuō)則具有短期性，且由人身性強(qiáng)而不可能成為大企業(yè)。

（5）由于我國(guó)目前沒(méi)有無(wú)限公司，《中華人民共和國(guó)民法通則》《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》等法律、法規(guī)均明確規(guī)定個(gè)人合伙的合伙人、不具備法人資格的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合作各方對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

因此，股東對(duì)公司債務(wù)的有限責(zé)任與合伙人對(duì)合伙債務(wù)的無(wú)限連帶責(zé)任就成為我國(guó)公司與合伙的顯著區(qū)別。

考點(diǎn)5 普通合伙人的主體適格性的限制性要求

國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人。國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司可以成為有限合伙人，以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

上述國(guó)有獨(dú)資公司是指國(guó)家單獨(dú)出資、由國(guó)務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。上市公司是指其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。國(guó)有企業(yè)的概念則較寬泛，可以理解為包括國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有控股公司。

上述從事公益性活動(dòng)的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，因其從事的活動(dòng)涉及公共利益，其自身財(cái)產(chǎn)不宜對(duì)外承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。因此，也不宜成為對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的普通合伙人。他們可以根據(jù)實(shí)際需要，以有限合伙人的身份參加合伙企業(yè)，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)合伙企業(yè)以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

考點(diǎn)6 合伙協(xié)議的訂立形式與基本原則

1、合伙協(xié)議依法由全體合伙人協(xié)商一致、以書面形式訂立。

2、訂立合伙協(xié)議、設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用原則。

3、合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（1）合伙企業(yè)的名稱和主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)。

（2）合伙目的和合伙經(jīng)營(yíng)范圍。

（3）合伙人的姓名或者名稱、住所。

（4）合伙人的出資方式、數(shù)額和繳付期限。

（5）利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)方式。

（6）合伙事務(wù)的執(zhí)行。

（7）入伙與退伙。

（8）爭(zhēng)議解決辦法。

（9）合伙企業(yè)的解散與清算。

（10）違約責(zé)任。

合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人按照合伙協(xié)議享有權(quán)利，履行義務(wù)。修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的事項(xiàng)，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理。

考點(diǎn)7 設(shè)立合伙企業(yè)的條件

1、普通合伙企業(yè)設(shè)立的條件

設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（1）有2個(gè)以上合伙人。合伙人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力。

（2）有書面合伙協(xié)議。

（3）有合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付的出資。

（4）有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

（5）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

2、合伙企業(yè)設(shè)立的其他規(guī)定

合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”字樣。

合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。合伙人以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，需要評(píng)估作價(jià)的，可以由全體合伙人協(xié)商確定，也可以由全體合伙人委托法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。合伙人以勞務(wù)出資的，其評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定，并在合伙協(xié)議中載明。

合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、數(shù)額和繳付期限，履行出資義務(wù)。以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。

考點(diǎn)8 合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)分割、轉(zhuǎn)讓以及處分的相關(guān)規(guī)定

合伙人的出資、以合伙企業(yè)名義取得的收益和依法取得的其他財(cái)產(chǎn)，均為合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

1、合伙人在合伙企業(yè)清算前，不得請(qǐng)求分割合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)；但是，《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》另有規(guī)定的除外。合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移或者處分合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗善意第三人。

除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

2、合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

合伙人以外的人依法受讓合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，經(jīng)修改合伙協(xié)議即成為合伙企業(yè)的合伙人，依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》和修改后的合伙協(xié)議享有權(quán)利，履行義務(wù)。

合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意；未經(jīng)其他合伙人一致同意，其行為無(wú)效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

考點(diǎn)9 合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)中應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的重要事項(xiàng)

除合伙協(xié)議另有約定外，合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意：

（1）改變合伙企業(yè)的名稱。

（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)。

（3）處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)。

（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保。

（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。

合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。合伙人不得從事?lián)p害本合伙企業(yè)利益的活動(dòng)。

考點(diǎn)10 合伙企業(yè)利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)的原則

合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。

合伙人按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以增加或者減少對(duì)合伙企業(yè)的出資。

被聘任的合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員應(yīng)當(dāng)在合伙企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)履行職務(wù)。被聘任的合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員，超越合伙企業(yè)授權(quán)范圍履行職務(wù)，或者在履行職務(wù)過(guò)程中因故意或者重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定建立企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。

考點(diǎn)11 新合伙人入伙的條件

新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。訂立入伙協(xié)議時(shí)，原合伙人應(yīng)當(dāng)向新合伙人如實(shí)告知原合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙協(xié)議另有約定的，從其約定。新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

考點(diǎn)12 合伙人退伙、除名的情形或條件

1、退伙條件

合伙協(xié)議約定合伙期限的，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，有下列情形之一的，合伙人可以退伙：

（1）合伙協(xié)議約定的退伙事由出現(xiàn)。

（2）經(jīng)全體合伙人一致同意。

（3）發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙的事由。

（4）其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)。

2、通知退伙

合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。

3、退伙損失賠償

合伙人違反《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第四十五條、第四十六條的規(guī)定退伙的，應(yīng)當(dāng)賠償由此給合伙企業(yè)造成的損失。

合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：

（1）作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡。

（2）個(gè)人喪失償債能力。

（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)。

（4）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格。

（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

合伙人被依法認(rèn)定為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。其他合伙人未能一致同意的，該無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人退伙。退伙事由實(shí)際發(fā)生之日為退伙生效日。

4、合伙人除名

合伙人有下列情形之一的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名：

（1）未履行出資義務(wù)。

（2）因故意或者重大過(guò)失給合伙企業(yè)造成損失。

（3）執(zhí)行合伙事務(wù)時(shí)有不正當(dāng)行為。

（4）發(fā)生合伙協(xié)議約定的事由。

對(duì)合伙人的除名決議應(yīng)當(dāng)書面通知被除名人。被除名人接到除名通知之日，除名生效，被除名人退伙。被除名人對(duì)除名決議有異議的，可以自接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴。

5、合伙份額的繼承

合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對(duì)該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。

有下列情形之一的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額：

（1）繼承人不愿意成為合伙人。

（2）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格，而該繼承人未取得該資格。

（3）合伙協(xié)議約定不能成為合伙人的其他情形。

合伙人的繼承人為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財(cái)產(chǎn)份額退還該繼承人。

合伙人退伙，其他合伙人應(yīng)當(dāng)與該退伙人按照退伙時(shí)的合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行結(jié)算，退還退伙人的財(cái)產(chǎn)份額。退伙人對(duì)給合伙企業(yè)造成的損失負(fù)有賠償責(zé)任的，相應(yīng)扣減其應(yīng)當(dāng)賠償?shù)臄?shù)額。退伙時(shí)有未了結(jié)的合伙企業(yè)事務(wù)的，待該事務(wù)了結(jié)后進(jìn)行結(jié)算。

退伙人在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額的退還辦法，由合伙協(xié)議約定或者由全體合伙人決定，可以退還貨幣，也可以退還實(shí)物。

退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

合伙人退伙時(shí)，合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)少于合伙企業(yè)債務(wù)的，退伙人應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第三十三條第一款的規(guī)定分擔(dān)虧損。

考點(diǎn)13 有限合伙企業(yè)的出資

有限合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)出資。有限合伙人不得以勞務(wù)出資。

有限合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定按期足額繳納出資；未按期足額繳納的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)，并對(duì)其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任。

有限合伙企業(yè)登記事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)載明有限合伙人的姓名或者名稱及認(rèn)繳的出資數(shù)額。

考點(diǎn)14 有限合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行

1、有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人

有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式。

2、禁止有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)

有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。

有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。

（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙。

（2）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出建議。

（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

（4）獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（5）對(duì)涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料。

（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時(shí)，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟。

（7）執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時(shí)，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟。

（8）依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。

3、有限合伙企業(yè)利潤(rùn)分配

有限合伙企業(yè)不得將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

4、有限合伙人權(quán)利

（1）有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

（2）有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

考點(diǎn)15 有限合伙和普通合伙的轉(zhuǎn)化

有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。

除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。

有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

考點(diǎn)16 合伙企業(yè)的解散事由

合伙企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)解散：

（1）合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營(yíng)。合伙協(xié)議約定有經(jīng)營(yíng)期限，期限屆滿時(shí)合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營(yíng)合伙當(dāng)然終止。這意味著合伙協(xié)議約定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿并不必然引起合伙企業(yè)的解散，只有在與合伙人不愿繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的條件同時(shí)具備時(shí)，才會(huì)引起合伙企業(yè)解散的后果。如果合伙協(xié)議約定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿后合伙人對(duì)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)合伙事業(yè)均無(wú)異議，則可認(rèn)為合伙人一致同意延長(zhǎng)合伙經(jīng)營(yíng)期限，延長(zhǎng)后的期限則為不定期限。但此時(shí)應(yīng)在原約定的經(jīng)營(yíng)期限屆滿之日起15日內(nèi)向原登記機(jī)關(guān)辦理有關(guān)變更登記手續(xù)。

（2）合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)。合伙協(xié)議如約定當(dāng)某一事由出現(xiàn)時(shí)合伙便解散，則設(shè)立合伙的行為實(shí)為附解除條件的法律行為，條件成就時(shí)協(xié)議解除，合伙解散。

（3）全體合伙人決定解散。合伙可由合伙人基于合意而設(shè)立，自然也可基于合伙人的合意而解散。無(wú)論合伙協(xié)議是否約定有合伙經(jīng)營(yíng)期限，合伙人均可通過(guò)合意而終止合伙協(xié)議，解散合伙。如果一部分合伙人同意解散合伙，而一部分不同意，則合伙不解散，由同意解散的合伙人退伙，合伙企業(yè)繼續(xù)存在。當(dāng)然，在不同意解散合伙的合伙人只有1人時(shí)，合伙關(guān)系自當(dāng)消滅，合伙解散。

（4）合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天。根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人必須是2人以上，若合伙成立后不斷發(fā)生退伙而只剩下1人時(shí)，便出現(xiàn)了合伙人不足法定人數(shù)的現(xiàn)象。當(dāng)這種情形持續(xù)滿30天時(shí)合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散。

（5）合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（6）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷。

（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。

考點(diǎn)17 合伙企業(yè)的清算規(guī)則

合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算。清算人由全體合伙人擔(dān)任；經(jīng)全體合伙人過(guò)半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人，擔(dān)任清算人。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請(qǐng)人民法院指定清算人。

清算人在清算期間執(zhí)行下列事務(wù)：

（1）清理合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。

（2）處理與清算有關(guān)的合伙企業(yè)未了結(jié)事務(wù)。

（3）清繳所欠稅款。

（4）清理債權(quán)、債務(wù)。

（5）處理合伙企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)。

（6）代表合伙企業(yè)參加訴訟或者仲裁活動(dòng)。

清算人自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項(xiàng)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算人申報(bào)債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)，并提供證明材料。清算人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。清算期間，合伙企業(yè)存續(xù)，但不得開展與清算無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用和職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金以及繳納所欠稅款、清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)，依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》第三十三條第一款的規(guī)定進(jìn)行分配。

清算結(jié)束，清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在15日內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告，申請(qǐng)辦理合伙企業(yè)注銷登記。

考點(diǎn)18 合伙企業(yè)注銷后的債務(wù)承擔(dān)

合伙企業(yè)注銷后，原普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以依法向人民法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)，也可以要求普通合伙人清償。合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。

有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

考點(diǎn)19 證券交易所的組織架構(gòu)

證券交易所是為證券集中交易提供場(chǎng)所和設(shè)施，組織和監(jiān)督證券交易，實(shí)行自律管理的法人。證券交易所的設(shè)立和解散，由國(guó)務(wù)院決定。

設(shè)立證券交易所必須制定章程。證券交易所章程的制定和修改，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。證券交易所必須在其名稱中標(biāo)明證券交易所字樣。其他任何單位或者個(gè)人不得使用證券交易所或者近似的名稱。證券交易所可以自行支配的各項(xiàng)費(fèi)用收入，應(yīng)當(dāng)首先用于保證其證券交易場(chǎng)所和設(shè)施的正常運(yùn)行并逐步改善。

實(shí)行會(huì)員制的證券交易所的財(cái)產(chǎn)積累歸會(huì)員所有，其權(quán)益由會(huì)員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其財(cái)產(chǎn)積累分配給會(huì)員。證券交易所設(shè)理事會(huì)。證券交易所設(shè)總經(jīng)理一人，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。

考點(diǎn)20 證券交易所的交易規(guī)則

進(jìn)入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會(huì)員。

投資者應(yīng)當(dāng)與證券公司簽訂證券交易委托協(xié)議，并在證券公司開立證券交易賬戶，以書面、電話以及其他方式，委托該證券公司代其買賣證券。

證券公司根據(jù)投資者的委托，按照證券交易規(guī)則提出交易申報(bào)，參與證券交易所場(chǎng)內(nèi)的集中交易，并根據(jù)成交結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的清算交收責(zé)任；證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)根據(jù)成交結(jié)果，按照清算交收規(guī)則，與證券公司進(jìn)行證券和資金的清算交收，并為證券公司客戶辦理證券的登記過(guò)戶手續(xù)。

證券交易所應(yīng)當(dāng)為組織公平的集中交易提供保障，公布證券交易即時(shí)行情，并按交易日制作證券市場(chǎng)行情表，予以公布。未經(jīng)證券交易所許可，任何單位和個(gè)人不得發(fā)布證券交易即時(shí)行情。

因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時(shí)，證券交易所可以采取技術(shù)性停牌的措施；因不可抗力的突發(fā)性事件或者為維護(hù)證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時(shí)停市。證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時(shí)停市，必須及時(shí)報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

證券交易所對(duì)證券交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并按照國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求，對(duì)異常的交易情況提出報(bào)告。證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息。證券交易所根據(jù)需要，可以對(duì)出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

考點(diǎn)21 證券交易所的風(fēng)險(xiǎn)基金制度

證券交易所應(yīng)當(dāng)從其收取的交易費(fèi)用和會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)中提取一定比例的金額設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)基金。風(fēng)險(xiǎn)基金由證券交易所理事會(huì)管理。風(fēng)險(xiǎn)基金提取的具體比例和使用辦法，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。

證券交易所應(yīng)當(dāng)將收存的風(fēng)險(xiǎn)基金存入開戶銀行專門賬戶，不得擅自使用。

證券交易所依照證券法律、行政法規(guī)制定上市規(guī)則、交易規(guī)則、會(huì)員管理規(guī)則和其他有關(guān)規(guī)則，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

證券交易所的負(fù)責(zé)人和其他從業(yè)人員在執(zhí)行與證券交易有關(guān)的職務(wù)時(shí)，與其本人或者其親屬有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，不得改變其交易結(jié)果。對(duì)交易中違規(guī)交易者應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任不得免除；在違規(guī)交易中所獲利益，依照有關(guān)規(guī)定處理。

在證券交易所內(nèi)從事證券交易的人員，違反證券交易所有關(guān)交易規(guī)則的，由證券交易所給予紀(jì)律處分；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其資格，禁止其入場(chǎng)進(jìn)行證券交易。

考點(diǎn)22 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營(yíng)利為目的的法人。設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（1）自有資金不少于人民幣2億元。

（2）具有證券登記、存管和結(jié)算服務(wù)所必須的場(chǎng)所和設(shè)施。

（3）主要管理人員和從業(yè)人員必須具有證券從業(yè)資格。

（4）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明證券登記結(jié)算字樣。

考點(diǎn)23 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的職能

證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)履行下列職能：

（1）證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立。

（2）證券的存管和過(guò)戶。

（3）證券持有人名冊(cè)登記。

（4）證券交易所上市證券交易的清算和交收。

（5）受發(fā)行人的委托派發(fā)證券權(quán)益。

（6）辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢。

（7）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

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