中級經(jīng)濟師《財政稅收》每日一練：銷售服務的增值稅檢查（2021.07.18）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2021/07/18 14:39:55　字體：大小

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單選題

某賓館為增值稅一般納稅人，今年5月提供住宿服務取得含稅收入212萬元，按照適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票，款項已結清并存入銀行。該企業(yè)的會計處理如下：借：銀行存款　　2120000 　　貸：應付賬款　　2120000 關于該賓館此業(yè)務的會計處理的說法，正確的是（?。?。

A、應貸記“主營業(yè)務收入”2120000元

B、應計提增值稅銷項稅額30.8萬元

C、應做的賬務調(diào)整為：借：應付賬款　　2120000 　　貸：主營業(yè)務收入　　2000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　120000

D、應借記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”120000

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【答案】

【解析】

本題考查銷售服務的增值稅檢查。企業(yè)提供住宿服務應計算銷項稅額，適用稅率6%，該賓館應計提銷項稅額＝212／（1＋6%）×6%＝12（萬元）。賬務調(diào)整為：借：應付賬款　　2120000 　　貸：主營業(yè)務收入　　2000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　120000

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