知識點：中級《審計專業(yè)相關知識》財政學的一般原理（第一節(jié)）

為幫助大家了解中級《審計專業(yè)相關知識》的學習，小編為大家總結了2019年中級《審計專業(yè)相關知識》第一章第一部分的知識點，還未開始2020年中級審計師考試備考的同學可參考以下內容，提前學習，其他章節(jié)內容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關注！

第一部分　宏觀經濟學基礎——第二章　財政政策分析

第一節(jié)　財政學的一般原理

知識點：公共物品和公共需要

（一）公共物品

1.公共物品的基本屬性（區(qū)別于私人物品的標志）——非競爭性、非排他性。

2.純公共物品VS準公共物品

　【提示】

公共物品的非排他性和非競爭性決定了任何人都可以免費消費，私人部門的生產者也就不愿意向社會提供公共物品。

單純依靠市場的調節(jié)，由私人部門生產公共物品通常不能使其產量達到合理的水平，往往會使公共物品的產量低于所需要的數(shù)量。因此，公共物品的生產和消費問題不能由市場上的個體決策（個人或企業(yè)）來解決，必須主要由政府來承擔提供公共物品的任務。

（二）公共需要的特征

1.社會公共需要是社會公眾在生產、生活中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學加總；而是就整個社會而言，必須由政府集中執(zhí)行和組織社會職能的需要。

2.社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。

3.社會成員享用社會公共需要時要付出代價。

4.滿足社會公共需要的物質手段只能來自社會產品的剩余部分，但并不是全部的剩余產品都用于社會公共需要。

知識點：市場效率和市場失靈

（一）市場效率和市場失靈的概念

1.理論上，完全靠市場機制這只“看不見的手”就可以實現(xiàn)資源最優(yōu)配置，市場效率是指完全競爭狀態(tài)下所達到的帕累托最優(yōu)效率。

【鏈接】帕累托最優(yōu)效率——公平與效率最理想的狀態(tài)

在不導致任何人情況變壞的前提下，至少可以使一個人的情況變得更好，稱為“帕累托改進”或“帕累托最優(yōu)化”。如果不可能再有更多的“帕累托改進”余地，即達到帕累托最優(yōu)狀態(tài)。

2.由于實現(xiàn)資源最優(yōu)配置的相關假設條件在現(xiàn)實世界并不具備，因此多數(shù)情況下市場機制不能有效配置資源，稱之為“市場失靈”或“市場失敗”。

3.市場失靈的主要原因：公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息等。

4.克服市場失靈的手段：借助市場機制以外的力量予以校正和彌補，即要實行政府干預，力求有效配置資源。

（二）外部性

外部性：單個家庭或廠商的經濟活動對其他家庭或廠商的外部影響，亦稱外在效應、溢出效應。

2.外部不經濟與政府干預

（1）征稅和補貼。

①造成外部不經濟的企業(yè)，政府征稅，其數(shù)額應等于該企業(yè)給社會其他成員造成的損失，從而使該企業(yè)的私人成本等于社會成本。

②造成外部經濟的企業(yè)，政府給予補貼，使該企業(yè)的私人利益等于社會利益。

（2）企業(yè)合并：將外部經濟的企業(yè)與外部不經濟的企業(yè)合并為一個企業(yè)，使外部性“內在化”。

（3）明確產權：在許多情況下，外部性導致資源配置失當是由于產權不明確。

（4）政府直接管制：如污染嚴重的企業(yè)直接關、停、并、轉，公共場所劃分無煙區(qū)。

（三）不完全競爭

1.市場機制能充分發(fā)揮作用的基本假定是市場是完全競爭的，即不存在各種形式的壟斷。

2.不完全競爭：市場競爭不充分，至少存在一個足以影響市場價格的生產者或消費者。

3.不完全競爭的主要表現(xiàn)：市場壟斷

4.政府干預手段：配給、價格控制、稅收、補貼政策、法律法規(guī)、行業(yè)國有化等。以政府管制和反托拉斯法為例：

（四）不完全信息

1.完全競爭市場的一個基本假定是信息是完全的（對稱的），而現(xiàn)實中，信息是不完全的（不對稱的），且獲取信息需要付出成本。

2.不完全信息導致市場失靈表現(xiàn)

（1）逆向選擇——差的商品總是將好的商品驅逐出市場。

消費者無法對每一商品的質量進行準確判斷，只能對商品的“平均質量”做出估計，并以此作為付費的依據(jù)，高于平均質量的商品由于消費者付費低不能滿足其對價值實現(xiàn)的要求，則會退出市場。

（2）道德風險

在交易或合約關系形成后，由于甲（乙）方的行為難以被乙（甲）方所察知，則甲（乙）方有可能做出損害乙（甲）方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

3.政府干預方式

在信息方面進行調控，以保證消費者和生產者能夠得到充分和正確的信息，即增加市場的“透明度”。

知識點：政府干預與干預失效

1.政府干預（國家干預）主要表現(xiàn)為國家利用經濟政策、經濟法規(guī)、計劃指導和必要的行政管理，對市場經濟的有效運作發(fā)揮調控作用。

2.政府干預的特點

（1）調控的主體為國家，而不是具體的經濟活動主體；

（2）調控的主要方式主要表現(xiàn)為經濟政策，它是宏觀經濟調控政策的法律制度化表現(xiàn)，是一種“政策性法律”；

（3）由于宏觀經濟調控多以政策性出現(xiàn)，因此調控的效力多為引導和鼓勵；

（4）調控以社會整體經濟發(fā)展為出發(fā)點和歸結點，體現(xiàn)出綜合性。

3.政府干預失效

（1）表現(xiàn)：短缺或過剩、信息不足、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策的頻繁變化等。

（2）原因：政府決策的無效率、政府機構運轉的無效率、政府干預的無效率。

知識點：政府干預經歷的主要階段

1.“夜警政府”階段：崇尚市場機制，主張自由放任的市場經濟，政府作用范圍小。

2.“全能政府”階段：市場失靈導致政府干預，政府作用范圍廣。

3.“有效政府”階段：市場機制作用是基礎，政府只有在市場失靈產生時才進行干預和矯正。

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