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2021中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘭克西 2020/11/17 17:56:50　字體：大 小

世上沒(méi)有白費(fèi)的努力，也沒(méi)有碰巧的成功。2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考已經(jīng)開(kāi)始了，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，每天多掌握一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，離成功就更進(jìn)一步，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

（1）因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將預(yù)計(jì)提供售后服務(wù)發(fā)生的支出在銷(xiāo)售當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。如果稅法規(guī)定，有關(guān)的支出應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，則會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

（2）未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

①如果稅法規(guī)定其支出無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，例如因債務(wù)擔(dān)保引起的未決訴訟，其產(chǎn)生的損失無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生均不允許稅前扣除，因此其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相同，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

②如果稅法規(guī)定未決訴訟實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不相同，產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

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