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中級(jí)會(huì)計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：短期借款

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：上好佳 2019/08/13 11:08:09　字體：大 小

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，要想基礎(chǔ)打得好，就要刻苦備考，想要在2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)，大家要堅(jiān)持學(xué)習(xí)哦！

2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1. 信貸額度（貸款限額）VS周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

條款含義特點(diǎn)
信貸額度借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額（1）有限期限通常為1年；
（2）銀行并不承擔(dān)必須支付全部信貸數(shù)額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定（1）協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求；
（2）企業(yè)通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用；
（3）有效期通常超過1年，實(shí)際上貸款每幾個(gè)月發(fā)放一次，具有短期和長期借款的雙重特點(diǎn)

2. 補(bǔ)償性余額

含義銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計(jì)算的最低存款余額
影響銀行：降低貸款風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)：提高了借款的實(shí)際利率（降低了實(shí)際可用資金額）

3. 借款抵押

抵押品主要有應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)收票據(jù)、債券等，貸款額占抵押品價(jià)值的比例（30%～90%）取決于抵押品的變現(xiàn)能力和銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

4. 償還條件

（1）到期一次償還：加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)；相對(duì)于貸款期內(nèi)定期等額償還方式，會(huì)降低實(shí)際貸款利率——銀行不希望；

（2）貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還：提高借款的實(shí)際年利率——企業(yè)不希望。

5. 其他承諾：及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)財(cái)務(wù)水平（如特定的流動(dòng)比率）。

（二）短期借款的成本

利息支付方式含義實(shí)際利率
收款法借款到期時(shí)還本付息名義利率
貼現(xiàn)法（折價(jià)法）發(fā)放貸款時(shí)先從本金中扣除利息，到期時(shí)償還本金名義利率/（1－名義利率）
加息法分期等額償還本息名義利率×2

想要放棄的時(shí)候記得跟自己說“只要再堅(jiān)持一下，再堅(jiān)持一下，勝利就是屬于你的”！既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，就要朝著它勇敢向前，通過《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。

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