2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用計(jì)算

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/07/29 20:41:21　字體：大小

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知識(shí)點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的計(jì)算

項(xiàng)目	計(jì)算過程	對應(yīng)科目
當(dāng)期所得稅	在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上將其調(diào)整成應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期所得稅	所得稅費(fèi)用（當(dāng)期所得稅）
遞延所得稅	按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響	所得稅費(fèi)用（遞延所得稅）

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