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玩命匯總！中級實務(wù)答疑精華90問（第1問：產(chǎn)生暫時性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的情形）
2020年中級會計職稱考期將近！為了讓各位考生考前有所獲益，網(wǎng)校匯總了眾考生們在《中級會計實務(wù)》學(xué)習(xí)過程中存在的各類疑問，并將網(wǎng)校老師的答疑整理給大家，供大家探討學(xué)習(xí)，直至考試當(dāng)天截止，祝大家備考愉快！
提問：考中遇到類似自研無形資產(chǎn)產(chǎn)生遞延所得稅差異，但不確認(rèn)的情況有哪些？
解答：
1.非同一控制下的免稅企業(yè)合并中形成的商譽(yù)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同所產(chǎn)生的差異不確認(rèn)遞延所得稅；
2.擬長期持有的權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異也不確認(rèn)遞延所得稅；
3.企業(yè)對于內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)與賬面基礎(chǔ)形成的差異也不確認(rèn)遞延所得稅。
提問：應(yīng)交所得稅計算中哪些是需要加上的？哪些是需要減去的？
解答：
1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會使得所得稅費(fèi)用減少，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會使得所得稅費(fèi)用增加。
2、稅法不認(rèn)可的收入減去，稅法不認(rèn)可的支出加回。
提問：應(yīng)交所得稅計算中哪些是需要加上的？哪些是需要減去的？
解答：
1、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會使得所得稅費(fèi)用減少，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會使得所得稅費(fèi)用增加。
2、稅法不認(rèn)可的收入減去，稅法不認(rèn)可的支出加回。
給您列舉一些常見的：
比如計提減值準(zhǔn)備、預(yù)提質(zhì)量保證費(fèi)用，稅法不認(rèn)可，要加回；比如國債利息收入免稅要減去。
注：以上答疑精華來源于正保會計網(wǎng)校答疑板，網(wǎng)校老師會針對已購課學(xué)員提出的問題進(jìn)行答疑。（網(wǎng)校答疑板使用攻略）
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