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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》知識點：營運資金
學(xué)而不思則罔，在掌握知識點之后將其運用在解題中才是備考的好方法。今天的《財務(wù)管理》知識點已經(jīng)準(zhǔn)備好了，迎戰(zhàn)2019年中級會計職稱考試的各位考生，中級會計知識點是復(fù)習(xí)過程中重要的學(xué)習(xí)材料之一，正保會計網(wǎng)校還為參加2019年中級會計考試的你準(zhǔn)備了財務(wù)管理試題及答案，快來學(xué)習(xí)吧！
營運資金的概念、特點及管理原則
一、概念
營運資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義的營運資金＝流動資產(chǎn)
狹義的營運資金＝流動資產(chǎn)–流動負(fù)債
流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
流動負(fù)債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。又稱短期負(fù)債，具有成本低、償還期短的特點?！ ?/p>
二、特點
?。ㄒ唬﹣碓淳哂卸鄻有?br/> 籌集長期資金方式較少：吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等。
籌集營運資金方式較多：短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等。
?。ǘ?shù)量具有波動性
隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此。
（三）周轉(zhuǎn)具有短期性
企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回。
?。ㄋ模嵨镄螒B(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
營運資金的每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)、銷售等過程，一般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。
三、管理原則
（一）滿足合理的資金需求
營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
（二）提高資金使用效率
?。ㄈ┕?jié)約資金使用成本
?。ㄋ模┍３肿銐虻亩唐趦攤芰?/p>
正保會計網(wǎng)校一路伴您通行，為您服務(wù)，是我們的責(zé)任。網(wǎng)校提供給各位的《財務(wù)管理》知識點、中級考試歷年試題已經(jīng)準(zhǔn)備好了，你還在等什么！相信通過每天的學(xué)習(xí)，大家對《財務(wù)管理》的知識點會有更好的理解和把握，這樣在考試時就會更加得心應(yīng)手。
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