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2014中級會計師考試《財務(wù)管理》知識點：資金集中管理模式

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2014/07/08 14:09:22　字體：大 小

2014年中級會計師備戰(zhàn)正當時，為幫助考生進行有效練習迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習”模塊（立即體驗>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。

資金集中管理模式

1.資金集中管理模式的概念

1）資金集中管理（司庫制度）：集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)-調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。

2）內(nèi)容：資金集中（基礎(chǔ)）、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

3）資金集中管理模式的選擇，實質(zhì)上是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)

2.集團企業(yè)資金集中管理的模式

模式

特征

統(tǒng)收統(tǒng)支模式

1）企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號；
2）一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中；
3）有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本；
4）不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，降低集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率；
5）制度的管理上欠缺合理性，加大財務(wù)工作量；
6）適用于企業(yè)規(guī)模較小的公司。

撥付備用金模式

1）集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。
2）相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定靈活性，也通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。

結(jié)算中心模式

集團內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算中心設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi)，為獨立運行的職能機構(gòu)。

內(nèi)部銀行模式

1）內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體。
2）一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。

財務(wù)公司模式

1）財務(wù)公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設(shè)立。
2）財務(wù)公司負責開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。

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