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2014中級會計師考試《財務(wù)管理》知識點：現(xiàn)金管理
2014年中級會計師備戰(zhàn)正當時，為幫助考生進行有效練習(xí)迅速掌握知識，正保會計網(wǎng)校已開通2014中級會計職稱無紙化考試模擬系統(tǒng)“按章練習(xí)”模塊（立即體驗>>）。以下是網(wǎng)校精心為大家整理的知識點，希望對你有所幫助。
現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的特征及管理目標
1.含義
1）廣義：生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等；
2）狹義：庫存現(xiàn)金。
2.特征：變現(xiàn)力（流動性）最強、收益性最弱
3.管理目標
1）持有合理的現(xiàn)金數(shù)額，使其在時間上繼起，在空間上并存。——時間與數(shù)量上的平衡
2）保證企業(yè)正常經(jīng)營活動所需現(xiàn)金（流動性）的同時，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率（收益性）。——流動性和收益性的權(quán)衡
二、持有現(xiàn)金的動機
1.交易性需求：維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動的需求，產(chǎn)生原因是現(xiàn)金收支在數(shù)額和時間上不平衡。
2.預(yù)防性需求：需要持有一定量現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件，決定因素包括：
1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險的程度；
2）企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度；
3）企業(yè)臨時融資的能力。
3.投機性需求：需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機會。
【注意】企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
三、目標現(xiàn)金余額（最佳現(xiàn)金持有量）的確定
（一）相關(guān)成本概念
| 機會成本 | 管理成本 | 短缺成本 | 交易（轉(zhuǎn)換）成本 | |
| 成本模型 | √ | √ | √ | |
| 存貨模型 | √ | √ | ||
| 隨機模型 | √ | √ |
1）機會成本：企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益（有價證券投資收益，數(shù)額上等于資金成本），與現(xiàn)金持有量之間成正比；
2）管理成本：因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用，與現(xiàn)金持有量無明顯關(guān)系；
3）短缺成本：現(xiàn)金持有量不足，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充給企業(yè)造成的損失，與現(xiàn)金持有量成反向變動關(guān)系。
4）交易（轉(zhuǎn)換）成本：有價證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價（如支付手續(xù)費用），按交易（轉(zhuǎn)換）次數(shù)發(fā)生，每次發(fā)生額固定。
（二）目標現(xiàn)金余額的確定模型
1.成本模型
最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金相關(guān)成本
＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
2.存貨模型：確定使一定時期的機會成本和交易成本之和達到最小值的每次有價證券轉(zhuǎn)化量——參見存貨經(jīng)濟批量的基本模型
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