24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者：北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點擊下載>

中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：當期進項稅額的確定

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2016/12/30 11:48:42　字體：大 小

馬上就要迎接新的一年了，小編代表正保會計網(wǎng)校預祝大家元旦快樂！但是大家玩耍的同時，也別忘了2017年中級會計職稱的備考哦。為了幫助大家更好的學習，正保會計網(wǎng)校整理了中級會計職稱《經(jīng)濟法》第六章的知識點“當期進項稅額的確定”以供大家參考，希望大家學習愉快！

【知識點】當期進項稅額的確定

準予抵扣項目

（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；
（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
其計算公式為：進項稅額＝買價（包括價款和煙葉稅）×扣除率
（4）以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，進項稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定抵扣。

確定憑票扣除

四種增值稅扣稅憑證：增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。
準予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務院決定。

不得抵扣

（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（4）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；
（5）前4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用；
（6）小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣；
（7）進口貨物，在海關計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅額（海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）；
（8）因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減；
（9）按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策，不得抵扣進項稅額。

一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額  

神馬，要記這么多？不要怕，正保會計網(wǎng)校來幫你，快速記憶，輕松備考！

2017年中級職稱經(jīng)濟法《考前必背考點》電子書 助你快速記憶

2017中級會計職稱《經(jīng)濟法專項突破》課程：法條也能輕松牢記

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.jnjuyue.cn All Rights Reserved.　北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號-7　出版物經(jīng)營許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號