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中級會計職稱《中級會計實務》試題：會計處理（12.25）
中級會計職稱考試·多選題
長城股份有限公司（以下簡稱長城公司）為上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。2013年度的財務報告于2014年1月10日編制完成，批準報出日為2014年4月20日，2013年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，長城公司收到退貨一批（已驗收入庫），該批退貨系2013年11月銷售給甲公司的某產品，銷售收入為250萬元，增值稅銷項稅額42.5萬元。結轉的產品銷售成本200萬元，此項銷售收入已在銷售當月確認，款項至2013年12月31日尚未收到。2013年年末長城公司對應收甲企業(yè)賬款按賬面余額的5%計提壞賬準備。關于上述事項，長城公司下列會計處理中正確的有（ ?。?。
A.由于上述銷售退回，長城公司應調減報告年度應交所得稅12.5萬元
B.由于上述銷售退回，長城公司應調減報告年度遞延所得稅資產3.66萬元
C.由于上述銷售退回，長城公司應調減報告年度未分配利潤23.88萬元
D.由于上述銷售退回，長城公司應調減報告年度資產負債表中資產總額92.5萬元
以上內容是正保會計網校從論壇為大家整理的2016年中級會計職稱試題，希望對大家有所幫助。2016年中級會計職稱備考已經開始，你準備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時間，努力奮斗吧！祝您夢想成真！
相關鏈接：2016年中級會計職稱考試招生方案
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