新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》預(yù)習(xí)：現(xiàn)金和有價(jià)證券管理
2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始，目前處于預(yù)習(xí)階段，學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。以下是網(wǎng)校依據(jù)2015年注會(huì)教材，整理的注會(huì)各科目知識(shí)點(diǎn)，用于預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)，祝大家備考愉快！
第十九章 營(yíng)運(yùn)資本投資
知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金和有價(jià)證券管理
?。ㄒ唬┢髽I(yè)置存現(xiàn)金的原因
1.交易性需要
2.預(yù)防性需要
3.投機(jī)性需要
?。ǘ┈F(xiàn)金收支管理
1.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步
2.使用現(xiàn)金浮游量
3.加速收款
4.推遲應(yīng)付賬款的支付
?。ㄈ┳罴熏F(xiàn)金持有量
1.成本分析模式
|
含義
|
成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找使持有成本最低的現(xiàn)金持有量。
|
|
假設(shè)
|
假設(shè)不存在現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換。
——交易成本無關(guān) |
|
相關(guān)成本
|
在成本分析模式下，企業(yè)持有的現(xiàn)金有三種成本：（1）機(jī)會(huì)成本。（2）管理成本。（3）短缺成本。
|
|
決策原則
|
最佳現(xiàn)金持有量是使上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量。
|
2.存貨模式
|
假設(shè)
|
不允許現(xiàn)金短缺，即短缺成本為無關(guān)成本
|
|
相關(guān)成本
|
（1）機(jī)會(huì)成本；（2）交易成本
|
|
含義
|
所謂的最佳現(xiàn)金持有量，也就是能使機(jī)會(huì)成本和交易成本之和最小的現(xiàn)金持有量。
|
3.隨機(jī)模式
|
含義
|
隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。
|
|
計(jì)算公式
|
下限L受企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要量、管理人員風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響。
現(xiàn)金返回線： |
|
b——每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換資本
i——有價(jià)證券的日利息率 δ——預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差 L——現(xiàn)金存量的下限 |
|
|
上限H：H＝3R－2L 等價(jià)轉(zhuǎn)化形式：H－R＝2（R－L）
|
|
|
適用范圍
|
隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法，其預(yù)測(cè)結(jié)果比較保守。
|
相關(guān)鏈接：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》預(yù)習(xí)第十九章知識(shí)點(diǎn)
上一篇：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》預(yù)習(xí)：應(yīng)收賬款管...
下一篇：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》預(yù)習(xí)：營(yíng)運(yùn)資本投...
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)