注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》第十二章練習(xí)題：業(yè)務(wù)相關(guān)分錄

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　　綜合題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%。20×8年甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上列明的價(jià)款為58.5萬(wàn)元，增值稅9.945萬(wàn)元，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；

　　（2）銷售商品一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，售價(jià)430萬(wàn)元，貨款已收訖；

　?。?）動(dòng)工興建一座廠房，當(dāng)日用銀行存款購(gòu)入工程物資150萬(wàn)元，增值稅25.5萬(wàn)元，當(dāng)天領(lǐng)用50%；

　?。?）支付前述所欠賬款共計(jì)68.445萬(wàn)元；

　?。?）甲公司購(gòu)入C公司25%股份，支付銀行存款200萬(wàn)元，發(fā)生直接相關(guān)費(fèi)用5萬(wàn)元，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元，甲公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有；

　　（6）收回委托甲公司生產(chǎn)的一批商品，支付加工費(fèi)70萬(wàn)元，增值稅11.9萬(wàn)元，此前發(fā)出材料100萬(wàn)元；

　?。?）購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上表明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付；

　?。?）盤盈一批原材料，公允價(jià)值為30萬(wàn)元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)已做處理；

　?。?）興建廠房領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值30萬(wàn)元，公允價(jià)值50萬(wàn)元；

　?。?0）收到租出的房地產(chǎn)租金60萬(wàn)元，計(jì)提折舊30萬(wàn)元

　?。?1）年底進(jìn)行試車發(fā)生材料支付15萬(wàn)元，形成的部分產(chǎn)品對(duì)外銷售了8萬(wàn)元，剩余產(chǎn)品預(yù)計(jì)售價(jià)10萬(wàn)元；

　?。?2）甲公司當(dāng)年發(fā)生辦公費(fèi)10萬(wàn)元、差旅費(fèi)15萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用10萬(wàn)元、支付建造廠房專門借款利息費(fèi)用5萬(wàn)元，專門借款閑置部分存入銀行取得利息收入2萬(wàn)元。

　　假設(shè)甲公司當(dāng)年只有上述業(yè)務(wù)，根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

　　<1> 、做出上述業(yè)務(wù)相關(guān)分錄

　　<2> 、計(jì)算上述業(yè)務(wù)對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的影響金額

　　<3> 、計(jì)算上述業(yè)務(wù)影響當(dāng)年凈利潤(rùn)的金額