上海2016年注冊會計師任職資格檢查工作的通知

上海市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查的通知滬會協(xié)〔2016〕2號

　　各會計師事務(wù)所、分所：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)〔2008〕9號）、《關(guān)于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2015〕83號）規(guī)定，為進一步提高本市注冊會計師專業(yè)能力和誠信水平，提升協(xié)會行業(yè)管理水平和服務(wù)效能，推動注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，上海市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”）于即日起開展2016年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“年檢”）工作。請各會計師事務(wù)所、分所（以下簡稱“事務(wù)所”）按照本通知要求，認真組織落實，積極開展自查工作，并及時向市注協(xié)報送年檢材料?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、切實做好檢查工作

　　（一）結(jié)合實際，準確劃定應(yīng)檢人數(shù)

　　各事務(wù)所要確保應(yīng)檢注冊會計師全部參加年檢。在確定參加年檢的注冊會計師人數(shù)時，應(yīng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)進行核對，并及時更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師和合伙人（股東）等信息，認真檢查數(shù)據(jù)的準確性，確保行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際相符。

　　（二）突出重點，保證檢查效果

　　依據(jù)年檢辦法及相關(guān)規(guī)定，與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相結(jié)合，開展全面檢查。重點關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等，檢查核實注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。

　　重點關(guān)注以下六個方面情形：

　　1．涉及投訴舉報事務(wù)所的注冊會計師；

　　2．受刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒事務(wù)所的注冊會計師；

　　3．2015年新設(shè)立會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；

　　4．中小會計師事務(wù)所的合伙人（股東）；

　　5．協(xié)會代管的注冊會計師；

　　6．已離開事務(wù)所未及時辦理注冊會計師關(guān)系變更的注冊會計師。

　?。ㄈ﹪烂C處理，提高行業(yè)誠信水平

　　市注協(xié)將根據(jù)本市實際情況，對2015年新設(shè)立的事務(wù)所、涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務(wù)所進行實地檢查；對2015年度受到刑事處罰、行政處罰及行業(yè)懲戒的注冊會計師和相關(guān)事務(wù)所，實施重點檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的，依照《注冊會計師注冊辦法》、《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》、《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師和會計師事務(wù)所信息披露制度》、《上海市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》等的有關(guān)規(guī)定予以處理。

　?。ㄋ模┘訌妳f(xié)作，提高檢查效率

　　加強與行業(yè)監(jiān)管、培訓(xùn)、財務(wù)等工作的協(xié)調(diào)，關(guān)注注冊會計師行業(yè)懲戒、繼續(xù)教育、會費繳納、綜合評價、執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員等情況，共同完成年檢工作。

　　二、年檢范圍

　　凡2015年12月31日前批準注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員，均應(yīng)接受年檢。2016年批準注冊的，自下一年度起接受年檢。

　　三、年檢條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過

　　1．依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2．未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3．自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年的；

　　4．完全喪失民事行為能力的；

　　5．受到刑事處罰的；

　　6．以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7．其他不適合擔任中國注冊會計師情形的。

　?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩?fù)ㄟ^年檢

　　1．不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的；

　　2．所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3．本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4、所在事務(wù)所綜合評價信息指標填寫不完整、與行業(yè)管理信息系統(tǒng)相關(guān)信息不一致的；

　　5．其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

　　四、應(yīng)報送的年檢材料

　　（一）由事務(wù)所申報年檢的注冊會計師

　　1．事務(wù)所開展自查工作的情況報告（含發(fā)文編號）。

　　2．注冊會計師證書原件（請按照證書編號由小到大順序排列，換證證書單列）。

　　3．《會計師事務(wù)所基本情況表》（附表1）。

　　4．《股東（合伙人）基本情況表》（附表2）。

　　5．《2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附表3）。

　　6．《2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表4，表內(nèi)人員類型列必須選擇填寫）。

　　7．《2016年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》（附表5）。

　　8．《2016年度注冊會計師證書換證申請匯總表》（附表6）。

　　9．《2016年度注冊會計師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》（附表7）。

　　10．2015年以來發(fā)生過合伙人（股東）人員變更的事務(wù)所，提供由工商行政管理部門出具的本所全體股東《檔案機讀材料》復(fù)印件。

　　11．每位注冊會計師在2015年度出具的業(yè)務(wù)報告兩份（復(fù)印件），不含會計報表及附注），如不能提供業(yè)務(wù)報告，則需說明理由。

　　12．提交注冊會計師社保材料細則如下：

　　（1）近期查詢的《上海市個人繳納社會保險費核定表（實時）》（需提供社保局的核定表原件）；分所注冊會計師的人事關(guān)系在總所的，可提供當?shù)厣绫C構(gòu)打印的在總所交納養(yǎng)老金憑證。

　　（2）如注冊會計師不能提供業(yè)務(wù)報告，事務(wù)所除提供社保局的核定表外，需再提供該注冊會計師勞動手冊（勞動用工備案）全部記錄頁復(fù)印件。

　?。?）退休人員提供有效的聘用合同復(fù)印件（2015年度）。

　?。?）未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復(fù)印件。

　　13．注冊會計師近兩個月工資清單（2015年11月-12月）。

　　14．事務(wù)所2016年度綜合評價信息表。

　　15．特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已故的注冊會計師，應(yīng)當作為特別事項予以說明。

　　16.注冊會計師2016年度繳納個人會費，可于3月15日前與團體會費一并上繳。

　?。ǘ┲苯酉蚴凶f(xié)申報年檢的注冊會計師

　　按照本通知第六條“年檢工作要求”之第8款規(guī)定，直接向市注協(xié)申報年檢的注冊會計師，應(yīng)當提交上述第2、5、9、12項規(guī)定的材料、2016年度繳納個人會費的收據(jù)復(fù)印件以及原事務(wù)所退工單或終止用工證明及勞動手冊（勞動用工備案）全部記錄頁（復(fù)印件）。

　　為便于歸檔保存，以上資料（除證書和社會保險費核定表）請使用A4紙張打印，并將材料按各附表類型分類歸集（不需裝訂）。注冊會計師證書原件在年檢通過并公告（2016年4月30日）后發(fā)還，年檢期間請將證書預(yù)先復(fù)印留存，如需外借證書原件，請事務(wù)所提供加蓋公章的借據(jù)。

　　五、年檢步驟

　　1．2016年1月20日前，各事務(wù)所組織本所注冊會計師學(xué)習(xí)本通知有關(guān)規(guī)定，開展自查工作，并認真填寫相關(guān)年檢附表。

　　2．2016年2月25日前，事務(wù)所按照本通知第四項規(guī)定，將已審核的年檢材料及自查情況書面報告，一并報送市注協(xié)。

　　3．市注協(xié)對事務(wù)所報來的年檢材料進行紙質(zhì)材料和網(wǎng)上信息的審查。

　　4．市注協(xié)對部分事務(wù)所進行實地檢查。

　　5．市注協(xié)審查完畢，在《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》上簽署審查意見；為證書有效內(nèi)頁已使用完畢人員制作新證；在年檢通過的注冊會計師證書上加蓋檢查專用章。

　　6．市注協(xié)在本市主要報刊及市注協(xié)網(wǎng)站上公布通過年檢的注冊會計師名單；同時將年檢結(jié)果以文件形式發(fā)至各事務(wù)所；發(fā)還注冊會計師證書。

　　六、年檢工作要求

　　1．根據(jù)中注協(xié)通知的要求，事務(wù)所報送年檢材料之前，應(yīng)首先登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)（），更正、更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師和合伙人（股東）等信息，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性，并在年檢后及時更新系統(tǒng)相關(guān)信息。

　　2.為了便于事務(wù)所提交年檢材料，注冊會計師人數(shù)超過50人（含）以上的事務(wù)所，送檢前請?zhí)崆耙惶祀娫捀嬷圆?，以便進行合理安排。

　　3.對申請更換注冊會計師證書的事務(wù)所需按照換證申請表（附表6）完整填寫，并將證書單獨提交。

　　4．注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當對其提交年檢材料內(nèi)容的真實性負責(zé)。對于年檢中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，市注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　5．注冊會計師因病不能填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料。在注冊會計師簽名欄，應(yīng)簽署被委托人本人姓名及注冊會計師編號。

　　6．截至2016年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以行業(yè)內(nèi)通報批評。截至2016年9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)將予以公開譴責(zé)。

　　7．事務(wù)所不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)將視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或公開譴責(zé)。

　　8．具有以下情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向注冊部提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及有關(guān)材料，參加個人年檢：

　　（1）已與原事務(wù)所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的。

　?。?）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

　?。?）市注協(xié)認可的其他情形。

　　9．直接向市注協(xié)申報年檢的注冊會計師，經(jīng)審核通過年檢后，列入?yún)f(xié)會代管人員名單進行公告。上述人員須辦理完轉(zhuǎn)所手續(xù)方可執(zhí)業(yè)，協(xié)會代管期限為12個月。

　　10．市注協(xié)將對未通過年檢和不參加年檢的注冊會計師撤銷注冊，收回其注冊會計師證書。上述人員如為股東的，事務(wù)所應(yīng)當為其辦妥退股手續(xù)、進行工商備案登記，并將工商備案結(jié)果報送市注協(xié)和市財政局。

　　11.對年檢不合格的合伙人（股東），市注協(xié)將及時與財政部門溝通，涉及合伙人（股東）人數(shù)持續(xù)未達到事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的，事務(wù)所應(yīng)予以強調(diào)說明。

　　年檢聯(lián)系人：姬琰敏、彭陳林、胡志平

　　聯(lián)系電話：64227763、64227113、64227159

　　注冊部QQ群號：142620207（申請加入時，請注明事務(wù)所名稱、申請人姓名、聯(lián)系電話）。

　　年檢舉報電話為：64228466

　　特此通知。

　　附表1：《會計師事務(wù)所（分所）基本情況表》；

　　附表2：《股東（合伙人）基本情況表》；

　　附表3：《2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；

　　附表4：《2016年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；

　　附表5：《2016年度注冊會計師未參加本所任職資格檢查人員匯總表》；

　　附表6：《2016年度注冊會計師證書換證申請匯總表》；

　　附表7：《2016年度注冊會計師任職資格檢查材料接收回執(zhí)》。

　　附件1-7下載：2016年檢附表1-7.xls

　　上海市注冊會計師協(xié)會
2016年1月7日