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2015注會(huì)《審計(jì)》每日一練：采購與付款循環(huán)（9.18）
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多選題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查支票相關(guān)的內(nèi)控時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況，其中說明被審計(jì)單位內(nèi)控存在缺陷的有（ ）。
A、存在未附有未付款憑單而簽發(fā)的支票
B、存在已簽署支票而未在其憑單和支持性憑證上加蓋印戳或打洞注銷的情況
C、出納被授權(quán)簽署支票
D、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽發(fā)空白支票
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考查的是采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)。A選項(xiàng)，被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票的收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致。B選項(xiàng)，支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單的支持性憑證上用加蓋印戳或打洞方式將其注銷，以免重復(fù)付款。D選項(xiàng)，支票簽署人不應(yīng)簽發(fā)無記名甚至空白支票。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-09-18
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